Податок – що це? 4 функції та 4 ознаки

Про податки багато хто чув ще зі шкільної лави. Саме тоді ми вперше дізнаємося, що всі мають платити їхній державі і уникнути цього не можна. Тому що несплата податків — діяння, яке карається. Дорослі ми поступово самі стаємо учасниками податкових відносин, починаємо вчасно їх оплачувати. Тільки як виявилося близько 90% громадян України можливості самостійно сплачувати податки не було, зазвичай за них це робив роботодавець. Саме тому багато хто не усвідомлює, що їхні нелюбі податки стають джерелом наповнення бюджету країни. Розберемося, що таке статті Податкового Кодексу, які останні новини в цій галузі вийшли у 2022 році, відповімо на найпопулярніші питання.

Що таке податок простими словами?

Отже, що таке податки? Чи потрібна реклама податків? Це безумовні обов'язкові постійні платежі, які надходять від організацій та громадян для того, щоби фінансово забезпечити діяльність держави. Хто має право на встановлення податків? Це виняткове право законодавчої влади.

Із чого ж складається податкове законодавство України? Основні документи:

• Конституція України;
• Податковий кодекс України;
• Митний кодекс України

В Україні податки та збори поділяються на дві категорії — загальнодержавні та місцеві. До перших відносять ті, що є обов'язковими до сплати на території всієї країни. Це податок:

• на прибуток підприємств;
• на додану вартість;
• на доходи фізичних осіб;
• екологічний збір;
• акцизний податок;
• рентна плата;
• мито.

Другі встановлюються рішеннями сільських, міських та селищних рад, а також радами об'єднаних територіальних громад:

• єдиний податок;
• податок на майно у частині транспортного податку та плати за землю.

Якщо порівнювати з оподаткуванням у Росії, то там податки поділяються на федеральні, регіональні та місцеві, а об'єктів оподаткування набагато більше.

Доктринальні визначення податку

Грунтуючись на вислові імператора Тіберія, що завдання доброго пастуха полягає у стрижці своїх овець, а не здиранні з них шкіри, розглянемо висловлювання про систему оподаткування відомі економісти XIX-XX ст.

Російський державний та політичний діяч С. Ю. Вітте вважав податки примусовими зборами з доходів та майна підданих, які стягуються в силу верховного права та для здійснення вищих цілей держави.

Радянський економіст Я. Таргулов визначав податки як доходи держави, які вона отримує з майна своїх громадян. Причому жертва ця одностороння, без отримання будь-якого еквівалента з боку держави і випливає із природи держави як органу влади, служачи задоволенню потреб суспільства.

Німецький економіст До. Ееберг писав, що податок — це більше обов'язок громадянина, його жертва, що вноситься на підтримку та розвиток держави, ніж спеціальна відплата за вигоди від належності до нього.

На думку російського фінансиста Ф. Б. Мільгаузен податками вважаються пожертвування, що віддають державі піддані за права проживання на цій землі.

Швейцарський економіст Жан Сімонд де Сісмонді мав на увазі ціну, що сплачується громадянами за отримані ними насолоди від справедливості правосуддя, громадського порядку, забезпечення права власності та свободи особи. Податки покривають щорічні витрати держави, а кожен платник податків таким чином бере участь у загальних витратах, що здійснюються заради нього та його співгромадян.

Шведський учений Бу Свенссон визначав податок як ціну за можливість користування громадськими ресурсами для спільних цілей, наприклад, оборона країни, а також впливати на розподіл майна та доходів між співгромадянами.

Радянський економіст А. А. Ісаєв називав податки обов'язковими грошовими платежами приватних господарств, що служать покриття загальних витрат держави.

Російський економіст та статистик І. І. Янжул вважав податки односторонніми економічними пожертвуваннями громадян, які держава легально і законно стягує їх приватних майна задоволення необхідних суспільних потреб і викликаних ними витрат.

Колись Америку вразили новини від економіста Мюррея Ротбарда. Він назвав оподаткування крадіжкою в разючих масштабах та примусовим вилученням власності підданих держави, та висловлював думку, що держава отримує свій дохід за допомогою насильства та загрозою стягнень за відсутності цього доходу.

Чому податки треба сплачувати?

Стягнення податків регулюється законодавством та обов'язково до сплати як юридичних, так фізичних осіб. Кошти ці надходять до бюджету країни і після розподіляються на соціальні та загальнодержавні потреби.

Так, в Україні бюджетні кошти розподіляються на такі цілі податку:

• підтримка економіки;
• соціальний захист;
• пенсії;
• освіта;
• медицина;
• охорона навколишнього середовища та його відновлення;
• комунальне господарство;
• культура та спорт;
• збройні сили;
• правоохоронні органи;
• чиновницький апарат;
• відсотки із запозичень.

Важливо! Державна податкова служба України розташована у м. Києві та знаходиться за адресою: вулиця Миколи Лєскова, 2. Зв'язатися за телефоном 380 (44) 272-63-34. Крім того, ще 2020 року податкова служба запустила безкоштовний онлайн-додаток «PRO». Тепер прості користувачі та бізнес можуть, використовуючи програму, формувати, підписувати, відправляти та видавати чеки встановленого формату, відкривати та закривати зміни, переглядати матеріали. Розробники займаються редакцією програми та намагаються довести її до досконалості.

Необхідність для фізичних осіб

Розглянемо податки, які в Україні обов'язкові до сплати для фізичних осіб.

Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО). Тут як об'єкт оподаткування виступають сукупні доходи громадян. Тому розмір податку безпосередньо залежить від заробітної плати, винагород, доходів від продажу майна та немайнових прав, доходів від надання майна у найм.

Податок на майно. До нього входять податку нерухоме майно, що є власністю платника податку, крім земельної ділянки, транспортний податок і плату землю. Відповідно, нерухомість, транспорт та земельні ділянки входять до розряду об'єктів оподаткування, а значить використання об'єктів власності оподатковується податковим тягарем.

Довідка! Закон зобов'язує не порушувати податкового режиму, особливо з прав власності. Використання сучасних технологій полегшує процес взаємодії з ФНП. Наприклад, мобільний додаток завжди підкаже, коли прийшов час для сплати податкового платежу, і ви ніколи не пропустите дати сплати коштів. Заплатити податки можна за допомогою банківської картки. Зв'язатися із податковою службою можна через особистий кабінет. Також у режимі онлайн можна дізнатись новини в роботі податкового інспектора, поставити питання з податку. Доступність інформації на веб-ресурсі фіскального органу України – цілодобово.

Необхідність для юридичної особи

Які ж податки необхідно сплачувати українським організаціям та бізнесу? У роботі слід враховувати таке. Щодо податку на прибуток підприємств розділ III статті 133-142 Податкового кодексу України визначають його платниками організації та підприємців, встановлюють об'єкти та ставки податку, порядок його обчислення та сплати, а також тих, хто звільнений від цього виду оподаткування.

Податок на майно стосується як підприємств, і фізичних осіб. Як база оподаткування тут розглядаються права власності на майно організації.

Юридичні особи та підприємці можуть бути платниками податку, віднесеного до спеціального податкового режиму. Це єдиний податок чи спрощена система оподаткування, обліку та звітності, яку регулюють матеріали у тексті XIV статті 291-300 ПКУ (із редакцією станом на січень 2022 року).

Стати платниками єдиного податку можуть підприємці без працівників, які займаються роздрібною торгівлею або надають побутові послуги та отримують при цьому доходи за рік не вище 167 розмірів мінімальної зарплати. Їх відносять до першої групи платників єдиного податку.

Друга група - це підприємці, які здійснюють діяльність з надання різних послуг. Вони не мають співробітників або їх не більше 10 осіб, а доходи за рік не перевищують 834 розміри мінімальної заробітної плати.

У третій групі перебувають підприємці та організації, чиї доходи за рік не вищі за 1167 розмірів мінімальної зарплати, а кількість працівників закон не обмежує.

Виробників продуктів сільськогосподарського призначення відносять до четвертої групи. Ними мають право скористатися як юридичних осіб, і фермери-підприємці, які працюють без співробітників.

Вплив податку економіку

За правильно підібраної податкової політики спостерігається позитивне функціонування всієї економічної системи країни. Значимість податку така, що він є основним джерелом формування державного бюджету і належать до частини внутрішнього валового продукту (ВВП) країни.

І більшість податкових платежів становлять непрямі податки: акцизи, ПДВ, транспортний і земельний податки. Їх платять споживачі товарів, оскільки включені у ціну товарів хороших і товарів.

У разі ринку непрямі податки стають ефективним регулятором виробництва товарів та послуг, оскільки фірми за таких умов більше орієнтуються зростання прибутку рахунок ефективного виробництва, а чи не з допомогою підвищення ціни кінцевий продукт.

Якщо грамотно провести оптимізацію податкових платежів, це також може призвести до зниження загальних витрат компанії та її ефективнішої діяльності в цілому. Сюди входять використання податкових пільг чи спеціальних режимів оподаткування.

4 ознаки податку

Існує 4 основні ознаки податку:

• Обов'язковий характер. Це закріплений Конституцією обов'язок громадянина перед державою.
• Індивідуальна безоплатність. Для платника податків немає прямої матеріальної вигоди від сплати податків, але він має право користуватися соціально-культурними благами, які у державі завдяки податкам.
• Грошовий платіж. Усі податки сплачуються виключно у національній валюті готівковим чи безготівковим розрахунком. Натуральна форма сплати податку не передбачена.
• Нецільовий та публічний характер. Майже 90% доходів держави – це податки. За рахунок цього фінансового забезпечення держава може реалізовувати внутрішню та зовнішню політику.

4 основні функції податків

Одночасно податки виконують такі основні чотири функції:

• Фіскальна. Це основна функція здійснюється у вигляді збору податків на користь держави. З її допомогою держава формує фінансові ресурси.
• Розподільна чи соціальна. Це так званий перерозподіл суспільних доходів, при якому держава може фінансово підтримувати слабкіші та незахищені категорії своїх громадян за рахунок податкового навантаження на сильніші категорії населення.
• Регулююча. Економічна політика держави здійснюється за допомогою податкових механізмів, наприклад, податкових пільг та звільнень, цільових податків, спеціальних режимів оподаткування.
• Контролююча. За допомогою податків держава контролює фінансово-господарську діяльність організацій та громадян у розрізі джерел їх доходів та витрат.

Особливості законодавчої бази України

Основний законодавчий акт України, який регулює податкову систему та відносини оподаткування, — це Податковий Кодекс, матеріали статті 4 якого закріплюють основні засади українського податкового законодавства.

• Загальність оподаткування, тобто кожен громадянин повинен сплачувати податки у розмірах та порядку, встановлених законом.
• Рівність усіх платників перед законом або відсутність податкової дискримінації за якоюсь ознакою.
• Невідворотність настання відповідальності порушення законодавства передбачає фінансово-правову, адміністративну, дисциплінарну чи кримінальну відповідальність під час здійснення протиправних дій у межах сплати податків.
• Презумпція правомірності рішень платника податків за неоднозначності трактувань прав та обов'язків податкових органів та платника податків.
• Фіскальна достатність передбачає збалансованість встановлених податків та зборів із видатками бюджету держави.
• Соціальна справедливість полягає в платоспроможності платників податків.
• Економічність оподаткування пояснюється перевищенням податкових доходів держави над витратами їх адміністрування.
• Нейтральність оподаткування свідчить про неупередженість податкового навантаження щодо рівних категорій платників податків.
• Стабільність проявляється у неможливості змін податків, зборів, правил стягування та ставок протягом бюджетного року.
• Рівномірність та зручність оплати означає встановлення певних термінів при сплаті податку їх за видами, а також конкретну вказівку, як вони оплачуються.
• Єдиний підхід до встановлення податку.

Новий рік розпочався з новини, що з 2022 року набув чинності Закон про податкову реформу. Зміни торкнулися податку на прибуток компаній, тепер від оподаткування до 1 січня 2027 року звільняється прибуток сільгоспвиробників, які вирощують та розводять свійську птицю, крім курей. При зменшенні об'єкта оподаткування тепер не враховуватиметься безповоротна фінансова допомога компаніям, які були збиткові минулого року.

З 1 січня 2022 року повністю звільняються від податків суми доходу, одержані підприємцями за бюджетною програмою "Забезпечення функціонування Фонду розвитку підприємництва", від Фонду розвитку інновацій та від Фонду Президента України з підтримки освіти, науки та спорту.

Щодо ПДФО вартість соціальних послуг та допомогу в натуральній формі малозабезпеченим сім'ям від представників соціальних послуг також тепер не оподатковується.

Щодо доходу, отриманого за реалізовану нерухомість, платник має право зменшити його для цілей оподаткування на суму витрат на придбання або будівництво об'єкта нерухомості, розташованого на території України.

На якому веб-сайті перевірити податок?

В Україні усі ставки податків прописані у Податковому кодексі. Також з питань отримання інформації про податкові зміни щодо певних видів діяльності, а також оподаткування громадян можна ознайомитись за допомогою сайту Державної податкової служби України.

Тут податківці постійно викладають актуальні новини на тему податків та про все, що з ними пов'язано: нагадують про терміни сплати, розповідають про роботу органів контролю, пояснюють, як з ними зв'язатися за наявності питань, розміщують необхідні матеріали, проводять онлайн-навчання.

Інформація сайту поділена за суб'єктами оподаткування та кожному присвячено свій розділ: організаціям, фізичним особам, самозайнятим та великим платникам податків.

Найпростіший спосіб отримати відповідь на запитання, чи маєте ви перед податковими органами заборгованість — особисто звернутися до податкового органу або зробити запит в електронному кабінеті платника податків.

Платник податку об'єкта нерухомості має право подати письмову заяву до органів податкового контролю для звірки даних щодо об'єктів нерухомості у власності платника податку. Питання розмірі ставки податку, його нарахованої суми і права користування пільгою також можна подати в письмовій чи електронній формі.

Якщо у вас свій бізнес, то, крім власної заборгованості, ви можете отримати відомості про борги перед державою за вашим контрагентом-платником податків.

Вам не знадобиться особливий доступ, щоб переглянути матеріали з останньою редакцією з вашого податку або отримати дані з потрібного реєстру, наприклад об'єктів права. Там ви дізнаєтесь про всі новини, зможете отримати роздруківку податку, зайшовши у відповідний розділ. Використання сайту та його матеріалів – це сучасний підхід до питання взаємодії з державою.

Новини

Спеціально для тих, хто цікавиться, на що конкретно йдуть податки, у 2019 році у Києві Центр соціально-економічних досліджень «CASE Україна» створив онлайн-калькулятор «Рахунок від держави». Тут, ввівши в певне поле сайту свою чисту зарплату, ви дізнаєтесь, скільки податків на рік вами чи роботодавцем за вас сплачується до бюджету країни, і на що вони витрачаються державою. Також ними розроблено симулятор бюджету України, бізнес-калькулятор та пенсійний калькулятор. Вся інформація, що вас цікавить, надається без проходження процедури реєстрації.

Підсумовуючи можна сказати, що реклама податкової політики держави має ґрунтуватися на соціальній значущості податків. При цьому для фіскального органу як монополіста у сфері оподаткування головним конкурентом є «тіньова» економіка та її доктрина з приховування доходів. А отже, що у сучасній податковій політиці України слід враховувати баланс вигоди податкового агента. Що йому вигідніше: сплачувати податки за легальною схемою, а також використання послуг податкових консультантів? Або ставки податку настільки великі, що ризикуючи свободою і небезпекою матеріальної відповідальності, він піде в «тінь».

Загалом процес запровадження маркетингу у податкове поле на території України є досить складним. Справа в тому, що в умовах сучасних ринкових відносин маркетингові механізми важко приживаються навіть у традиційних галузях виробництва товарів та в торгівлі, і особливо складно у сфері надання послуг. Використання маркетингових матеріалів на периферії викликає багато питань. Що ж тоді говорити про державну політику у сфері оподаткування? Відповідно, вона має бути повернена обличчям до населення та бізнесу.