Дохід підприємств, населення та держави

Деякі особи плутають дохід із виторгом. Між ними є різниця: виторг — основна частина доходу, яка дорівнює їй, або буває більше, але в жодному разі не менше.

Дохід – всі надходження, отримані компанією від продажу товару, надання послуг та інших фінансових операцій. Окрім основної діяльності організації поповнюють свій бюджет за допомогою відсотків за депозитами, неустойками від клієнтів, позиками, інвестиціями та іншими незапланованими надходженнями.

Порівнювати виручку та дохід можна у випадках, коли додаткових надходжень, крім оплат за основною діяльністю, відсутні.

У чому різниця між доходом та прибутком

У бізнесі є ще одне поняття — прибуток. І це не прибутки і не виторг. Побачити різницю можна простому прикладі.

Людина вирішила зайнятися бізнесом і відкрила невеликий офіс. За один місяць до його каси надійшло 150 000 гривень – це дохід. Оскільки ми не в курсі видатків, говорити про рентабельність бізнесу складно. Щоб зрозуміти, якщо перспективи для розвитку цього напряму, від отриманої суми необхідно відібрати податкові збори, оплату оренди приміщення, зарплату працівникам, комунальні платежі та інші витрати.

Після проведення розрахунків є три варіанти розвитку подій:

• Витрати перевищили прибутки. Щоб погасити всі зобов'язання, бізнесменові довелося використати свої заощадження чи брати кредит. Такий бізнес може бути збитковим.
• Компанії нічого не лишилося, бізнес спрацював без збитків. Нульовий прибуток у першому місяці – нормально. Можливо, бізнес приноситиме дохід.
• Після оплати всіх рахунків компанія опинилася у "плюсі" - залишилося 40 000 гривень. Це прибуток. Його наявність свідчить про рентабельність бізнесу.

Прибуток – не дохід. Він завжди менший за доход і різниця дуже велика. Але цей показник для бізнесу має величезне значення, тому підприємцям потрібно докладати максимум зусиль не лише для отримання високого доходу, а й стабільного прибутку.

Види прибутку

В офіційних звітах фігурує чотири види прибутку: валовий, маржинальний, операційний та чистий.

Валовий прибуток

Під валовим прибутком мається на увазі сума продажів за мінусом товару, що продається.

Наприклад: підприємці купили товари на суму 10 000 гривень для реалізації з націнкою 20%. Якщо вони досягнуть поставленої мети, отримають 12 000 гривень. Валовий прибуток становитиме 2 000 гривень.

Є ряд факторів, що впливають на ці показники і поділяються на дві групи:

• керовані;
• некеровані.

Під керованими чинниками маються на увазі особи (керівники підприємства, менеджери), здатні вплинути цей показник. Вони можуть скоротити витрати, що дозволить отримувати максимальний прибуток від товару.

Для збільшення доходу від прибутку можна пропонувати ширший асортимент продукції, використати сучасні технології та інноваційне обладнання (вони дозволять випускати більше товару за мінімальний час), а також підібрати кваліфікованих працівників, зацікавлених у зростанні продажів.

Є багато факторів, на які не вплине керівництво. Сюди відносяться погодні умови, розташування об'єкта, політичні події, а також насиченість ринку.

Маржинальний прибуток (дохід)

Різницю між виручкою від реалізації та змінними витратами прийнято назвати маржинальним прибутком.

Довідка! Під змінними витратами мається на увазі оплата сировини та матеріалів; придбання товарів для реалізації, витрати на доставку продукції, оренду приміщення, тепло та електрику. Сюди належить зарплата робітникам та витрати на послуги сторонніх фірм.

Приклад: виторг від реалізації становив 20 000 гривень, а змінні витрати - 13 000 гривень. Отже, маржинальний дохід 7000 гривень.

Операційний прибуток

До неї належить валовий прибуток за мінусом операційних витрат.

Довідка! Операційні витрати - щоденні витрати підприємств (компаній) при виробництві продукції або наданні послуг.

Приклад: валовий прибуток – 30 000 гривень, а витрати, пов'язані з діяльністю організації – 16 000 гривень. Отже, розмір прибутку – 14 000 гривень.

Чистий прибуток

Доходи, які залишилися після того, як усі витрати були сплачені, — чистий прибуток. Сума коштів належить підприємству. Грошами розпоряджаються керівники та власники бізнесу.

Чистий прибуток підприємства (компанії) – показник, цікавий не лише власникам бізнесу. Він може зацікавити інвесторів. Гарний прибуток сприяє підтримці авторитету організації на ринку та прийняттю рішення на користь позичальника під час оформлення кредиту.

Наявність коштів у потрібній кількості дозволяє розширювати виробництво, купувати нову техніку та обладнання, а також освоювати сучасні методи робіт.

Показники EBIT та EBITDA

EBITDA - прибуток до вирахування податків, виплат за кредитами та амортизації обладнання. Завдяки цьому показнику можна дізнатися про життєздатність підприємств. EBITDA цікава не лише керівникам, але інвесторам та аналітикам. Вона дозволяє порівняти кілька компаній (не лише українських, а й зарубіжних) із різним податковим навантаженням.

Аналітики за допомогою цього показника аналізують кредитоспроможність організації, а інвестора та власники бізнесу його враховують, коли запускають нову лінійку продукції.

Довідка! EBITDA менше виручки, але більше чистого прибутку. На сьогоднішній день немає єдиного правила, що допомагає розрахувати показник. Він також не входить до стандартів бухобліку. Оскільки EBITDA можна маніпулювати, то кожна компанія має свої методи розрахунку цього параметра.

EBIT - прибуток до відрахування відсотків та податків. Цей показник також не встановлений міжнародними стандартами фінансової звітності як обов'язковий параметр.

Валовий прибуток та чистий прибуток: що їх об'єднує

Ці поняття між собою дуже схожі, адже чистий прибуток є різновидом валового прибутку. Незалежно від того, якого виду він відноситься, прибуток показує, наскільки успішно функціонує компанія. Від його розміру залежить заробіток власників — що більший прибуток, то вищий дохід.

Гроші, наявні на рахунку підприємства як чистий прибуток, витрачаються на необхідні потреби організації. Цей показник може надати максимум інформації про "плинність" кадрів - рідко хто не йде з роботи, якщо там мінімальна зарплата і кар'єрне зростання відсутня.

Весь прибуток розподіляють так, щоб залишився запас. А якщо ні, то покривши витрати, підприємці можуть опинитися в збитку.

Прибуток дозволяє розширити виробництво, закупивши нове обладнання та підібравши кваліфікованих спеціалістів. В результаті збільшиться чистий прибуток.

Валовий прибуток і чистий прибуток: чим вони відрізняються один від одного

Особливої різниці немає, але є низка нюансів, що належать до чистого прибутку:

• головна відмінність у тому, що з неї одержують дивіденди акціонери та власники;
• з неї формується фонд накопичення та споживання

На початку своєї діяльності бізнесмени-початківці плутають ці два поняття. Тому, перш ніж продавати товари або пропонувати свою послугу, потрібно мати загальне уявлення про різновиди прибутку.

Типи та вид доходів

Дохід може бути валовий, чистий та операційний.

Валовий дохід

Під валовим доходом мається на увазі отримання коштів (виручки) від основної діяльності підприємства. Він включає в себе:

• відсоток, отриманий від реалізації товару;
• прибуток за надані послуги;
• гроші за оренду машин чи нерухомості;
• виручку від акцій;
• інші доходи (пені, штрафи, кредити).

На формування валового доходу виробництва впливають різні фактори:

• Кількість продукції, яку випускає компанія та її асортимент. Показник валового доходу залежить від кількості проданого товару. Що ширший асортимент, то більший вибір у населення.
• Наявність додаткової виручки. Вона сприяє збільшенню прибутку.
• Наявність додаткових послуг. Вони здатні стимулювати попит на запропоновану продукцію. Тобто компанія може пропонувати товар, а на додаток до нього — доставку додому.

Валовий дохід можна спланувати, враховуючи всі витрати. Необхідно проаналізувати свою діяльність, звернути увагу на минулорічні збитки, через що були втрачені доходи та штрафи.

Увага! Валовий дохід практично завжди позитивний. Він може бути негативним у тому випадку, якщо підприємства чи компанії не здатні покрити усі витрати.

Операційний дохід

Дохід від діяльності, яка не вказана як основна, прийнято називати операційним. Компанія, яка володіє активами, може надавати їх у найм. Вона може передавати права на використання винаходу чи іншої інтелектуальної власності. Фінансова участь у діяльності інших організацій, відсотки від позичальників та нарахування на залишок на банківському рахунку - операційні доходи, які отримують підприємство.

Вигоду підприємство має і з інших надходжень:

• штрафи, виплачені за недотримання договору;
• компенсації за заподіяні збитки;
• збільшення вартості активів;
• матеріали, одержані внаслідок демонтажу обладнання;
• пожертвування та благодійні внески.

Компанія може отримувати прибутки при настанні надзвичайних подій. Страховки (компенсації) виплачують у разі пожеж, землетрусів, повеней тощо.

Чистий прибуток

Різниця між загальним оподатковуваним доходом та витратами, підтвердженими документально – чистий дохід. Він залишається у розпорядженні підприємства після виплати податкових платежів: мита, акцизний та інші збори.

Довідка! Залежно від показника (позитивний або негативний), суму, що залишилася, також можуть назвати "чистим збитком".

Що не можна вважати доходом

До доходів не відносяться гроші та цінності, отримані у вигляді застави, а також кредити та внески акціонерів (засновників).

Відсоткові доходи: що це

Підприємства, що ведуть активну господарську діяльність не завжди мають достатньо коштів на придбання матеріалів, обладнання та ін. Проблема вирішується отриманням кредитів, випуском облігацій та інших цінних паперів. Для ведення господарської діяльності купують у кредит товари та майно на умовах фінансового лізингу. Внаслідок чого у платника податків з'являється витрата, а у компаній, які надають подібні послуги, — процентний дохід. Зі статті Податкового кодексу (п. п 14.1.206 п. 14.1 ст. 14) можна дізнатися, що включається у відсотки.

Відсотковий дохід - це платіж за використання позикових коштів, за вкладами та за придбання товарів на виплат; за оренду рухомого чи нерухомого майна.

Відсотки нараховуються у розмірі, прописаному за умов договору.

Хто отримує доходи крім компаній та підприємств

Крім компаній та підприємств дохід також може отримувати держава та населення.

Державні доходи

Це кошти, що надходять у безоплатному та безповоротному порядку до бюджету країни відповідно до певних правил.

Доходи країни формуються з податкових надходжень, податків з прибутку, власність, товари та. Бюджет складається з відрахувань, зроблених у соціальні фонди, мит, і навіть з доходів від операцій із капіталом.

Крім того, є й неподаткові надходження. Сюди відносяться доходи від підприємницької діяльності, адміністративні платежі та збори, а також надходження за санкціями та штрафами.

Держава отримує дохід від продажу основного капіталу та землі, реалізації запасів, а також від надходження капітальних трансфертів із недержавних джерел.

Доходи населення

Це особисті гроші сімей та домогосподарств. Сюди належить заробітна плата (премії та бонуси), соціальні виплати, дохід від реалізації продукції вирощеної на городах. Отримання коштів за надану послугу та гроші від продажу (здачі в оренду) нерухомості, а також виграші в лотерею та подарунки – також доходи населення.

За своєю періодичністю доход населення ділиться на кілька видів:

• постійний - можна спрогнозувати суму та строк (виплата пенсій, рент);
• тимчасовий - це стабільний дохід з обмеженим терміном дії (стипендія, виплати з догляду за дитиною);
• випадковий - такий дохід спланувати нереально (цінності чи майно у спадок).

Дохід також поділяють на разовий та періодичний. Разовий - несподіване отримання коштів; періодичний - регулярні надходження: рента, пенсія тощо.

Існують активні та пасивні доходи.

У першому випадку надходження коштів можливе під час роботи за наймом, біржовим трейдінгом та іншими активними діями. Пасивний дохід надходить регулярно навіть у тому випадку, якщо особа не робить жодних дій: нараховують відсотки за депозитом, дивіденди, гроші за оренду рухомого чи нерухомого майна.

Довідка! Щойно припиняться продажі чи інша діяльність, про активний дохід можна забути.

Пасивний дохід поділяється на чотири види:

• інтелектуальний - винахід чогось, написання книг, створення предметів мистецтва;
• маркетинговий - створення бренду, логотипу;
• інвестиційний – щоб жити на відсотки, потрібно володіти стартовим капіталом;
• правовий - дохід, який отримує особа за законом (пенсія від держави).

За формою отримання дохід поділяють на три види:

• Грошовий. Кошти надходять на банківський (картковий) рахунок або особа отримує їх готівкою. Це найпопулярніший дохід у населення.
• Натуральний прибуток. Надходження активів чи майна. Натуральним доходом вважатиметься товар, виданий компанією працівникові рахунок зарплати.
• Сукупний. Це все прибутки сім'ї. Сюди входить зарплата, матеріальна допомога, майнові та інші прибутки.

Щоб оцінити рівень та динаміку доходів населення використовують й інші показники.

Номінальні доходи - кількість грошей, одержуване населенням у своє розпорядження (не залежить від інфляції та оподаткування).

Наявні доходи - кошти, що залишилися в сім'ї після сплати всіх податків. При його обчисленні враховується заробітна плата, дохід від бізнесу (якщо є) та соціальні виплати.

Довідка! Іноді наявний дохід називають кінцевим доходом.

Реальні доходи — гроші за мінусом обов'язкових платежів з коригуванням на інфляцію.

Визнання та класифікація доходу

Дохід визнається у разі, якщо були збільшення активів чи зменшення зобов'язань, у результаті сталося збільшення капіталу.

Як доход не можна визнавати ряд надходжень:

• суму податків на додану вартість, а також інших зобов'язань, що підлягають перерахуванню до різних фондів та бюджету;
• гроші, що надійшли за договором комісії (або такою угодою) на користь принципала чи комітента;
• попереднє переведення за товари, надання послуги або виконання конкретної роботи;
• аванс щодо оплати продукції;
• надходження, що належать іншим особам.

Визнаний дохід кваліфікують такі показники:

• надходження від реалізації товару;
• операційний дохід;
• фінансовий дохід;
• інші доходи.

Виторг: що про нього потрібно знати

"Виторг" - поняття, яке найчастіше використовується в галузі торгівлі та бізнесу; рідше - в економіці. Це гроші, які отримують під час реалізації продукції (надання послуг).

Виторг, який помилково називають доходами, буває двох видів: валовий та чистий. При валовому виторгу відбувається облік всіх коштів, отриманих за товар чи послугу. Щоб розрахувати чистий виторг, потрібно відібрати всі витрати.

Чистий – розраховується таким чином, щоб отримати різницю між валовою виторгом, сплаченими податками та акцизами. Такий вид виторгу суворо фіксується у звітній документації підприємства за підрахунками прибутків та збитків.

Ці два види виторгу дозволяють формувати докладні звіти та аналізувати ситуацію, що стосується продажів (надання послуг). З звіту роблять висновки щодо затребуваності того чи іншого продукту.

Які види витрат бувають

Бізнес вимірюється доходами та витратами. Останні поділяються на постійні та змінні витрати.

Постійні витрати

Такі витрати залежить від величини обсягу випуску продукції, робіт, услуг. Тобто це всі витрати, які потрібно зазнати, щоб виготовити певний вид товарів (послуг). Вони ніяк не пов'язані з кількістю реалізованого продукту та майже завжди однакові.

До постійних витрат належить:

• заробітна плата;
• страхові внески із заробітної плати, перелічені у різні організації;
• гроші, витрачені на добір персоналу та його перепідготовку;
• представницькі витрати;
• орендна плата за користування приміщеннями;
• оплата води, газу, електрики;
• податок на землю та майно підприємства;
• оплата додаткових послуг (реклама сайту, охорона, послуги зв'язку).

Постійні витрати підприємства несуть постійно незалежно від цього, отримує компанія доходи чи вони відсутні протягом певного часу.

Змінні витрати мають головну особливість — вони змінюються залежно від фактичних виробничих обсягів.

Змінні витрати

Під змінними витратами маються на увазі витрати, рівень яких залежить від обсягу виробництва. До них відносять:

• гроші, витрачені для придбання сировини;
• витратні матеріали;
• вартість транспортних послуг;
• енергоресурси, використані в основному виробництві тощо.

Змінні витрати поділяються на кілька видів:

• пропорційні (зростання обсягу виробництва прямо пропорційне обсягу витрат);
• дегресивні (зростання виробництва збільшується, а витрати зменшуються);
• прогресивні (витрати збільшуються, а обсяги виробництва залишається на тому ж рівні).

Змінні витрати також бувають загальними та середніми; прямими та непрямими; виробничими та невиробничими.

Висновок

Доходи виражаються в активах та коштах і ними розумно повинні розпоряджатися всі: держави, населення, підприємства та компанії. При допущенні помилки проблеми можуть виникнути не тільки в сім'ї, але на заводах, фабриках і в країні. Історія знає кілька випадків, коли нерозумні дії спричиняли банкрутство найбільшім концернам.

Щоб утримувати компанію на плаву, потрібно прикладати максимум зусиль. Випадкових доходів у вигляді одержання котеджу, коштів або якоїсь матеріальної цінності мало. Якщо комусь пощастить отримати добрий дохід, вигравши в лотерею величезну суму, такі люди часто стають жертвою своєї жадібності чи дурості.

Тому важливо не лише отримувати добрі доходи, головне, ними потрібно вміти правильно розпоряджатися. Це стосується не лише населення, а й компаній та держави.