Які податки з заробітної плати потрібно платити в Україні?

Бюджет будь-якої країни поповнюється здебільшого коштами платників податків. До них відносяться не тільки підприємці, банки, підприємства, а й кожен працевлаштований громадянин України, оскільки як щомісяця частина зароблених ним коштів віддається до казни країни.

Що вважається зарплатою?

Перш ніж розраховувати суму відрахувань, потрібно розуміти, які саме доходи оподатковуються. Основа будь-якої зарплати – це оклад (ставка). Нараховується він за відпрацьовані години. При знаходженні співробітника у відрядженні сума оплати нараховується із розрахунку кількості відпрацьованих годин і середньої величини окладу для конкретного працівника.

Крім цього, враховуються додаткові нарахування:

• преміальні виплати – за успішно виконані завдання, завершення звітних періодів, премії до професійних свят тощо;
• доплата за стаж, почесне звання, робота в особливих умовах і застосування у процесі роботи інноваційних технологій та інші надбавки;
• індексація;
• оплачувана відпустка;
• компенсація за невикористану відпустку.

Також до заробітної плати відноситься й оплата лікарняних листів.

Які податки стягуються з зарплати в Україні?

Щороку до бюджету країни з зарплат всіх працевлаштованих громадян стягуються три види відрахувань:

• військовий збір (ВЗ);
• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

ВЗ і ПДФО платить сам співробітник, а ЄСВ оплачує роботодавець.

1. Військовий збір. Стягується у зв'язку з низьким рівнем забезпечення українських Збройних сил і ситуацією, що склалася в східній частині держави у 2014 році. У зв'язку з цим кожного громадянина України зобов'язали відраховувати 1,5% від своєї зарплати на поліпшення боєздатності армії. Імовірно, цей податок буде утримуватись з доходів українців до повного відновлення владою держави контролю над східними кордонами.
2. ПДФО. Це єдиний податок для всіх фізичних осіб України, які мають офіційний дохід. У цьому році він залишився на колишньому рівні (18%). Стягується він не тільки з офіційної зарплати за місцем роботи, а й з будь-яких інших доходів громадян, таких, як орендна плата (за нерухомість, обладнання, транспортні засоби), виграші в лотереї, дивіденди, різні виплати (матеріальна допомога), вихідна допомога після звільнення та інші прибутки.
3. ЄСВ. Це нарахування на заробітну плату проводиться за рахунок роботодавців (приватних і бюджетних організацій), у яких працевлаштовані громадяни. Станом на 2020 рік, його величина становить 22%. Це досить велике навантаження на роботодавців, тому вони свідомо і в якійсь мірі вимушено йдуть на вчинення правопорушень, видають своїм працівникам по дві зарплати: одну «білу», яка офіційно проводиться по документації, а другу – «в конверті», як заохочення за виконану роботу.

Державою винагороджується працевлаштування людей з інвалідністю. Якщо на підприємстві 50% працівників є людьми з обмеженими можливостями здоров'я, то роботодавцю надається пільга на ЄСВ у розмірі 5,5%. Однак є одна обов'язкова вимога: на зарплату осіб з ОМЗ має належати мінімум 25% від загального зарплатного фонду організації в місяць.

Ким оплачуються податки на зарплату?

Податок на заробітну плату повинен оплачуватися щомісячно з доходів кожного працевлаштованого громадянина, незалежно від сфери його діяльності. Якщо працівник працевлаштований офіційно, то податки з його зарплати утримуються бухгалтерією роботодавця, а зібрані податкові суми відправляються безпосередньо до держскарбниці.

Єдине, що не обкладається податками, – це вартість путівок в оздоровчі заклади, які видаються роботодавцем. Але потрібно знати, що отримана від роботодавця благодійна допомога, а також покриття витрат на лікування оподатковуються.

Всі податкові збори можна розділити на дві групи. У першій групі податки утримуються з доходів самого працівника, а в другій – оплачуються роботодавцем.

Які податки сплачує роботодавець?

Роботодавцем оплачується єдиний соціальний внесок (22%) – це податок, який нараховується на заробітну плату співробітника, але не утримується з нього. Отримані кошти спрямовуються до пенсійних фондів і на оплату соціальних ризиків (лікарняні, декретні відпустки тощо).

Які межі оподаткування?

Військовий збір і ПДФО повинні сплачуватися всіма працюючими громадянами, незалежно від величини їх прибутку. Тобто мінімальна зарплата оподатковується такими ж податками, що й великі доходи.

Чи вигідніше займатися фрілансом, ніж працювати в офісі?

Безсумнівно вигідно! Чи вигідно роботодавцю наймати фрілансерів? Чи вигідно переходити на фріланс з офісу? Так, оскільки за спрощеною системою оподаткування ви зможете заощадити на податках і заробляти, по суті, на 40% більше, залишаючись на тому ж рівні кваліфікації.

Як знизити величину податків на доходи?

Для отримання податкової пільги необхідно надати в бухгалтерію роботодавця заяву з проханням про надання пільги та пакет документів, що дають право на соціальні пільги (свідоцтва про народження дітей, посвідчення потерпілого в чорнобильській катастрофі або учасника локальних конфліктів, довідку про інвалідність тощо).

Дія податкової соціальної пільги починається з дня реєстрації заяви, всі списання або несписання пільг повинні представлятися в бухгалтерській звітності організації-роботодавця. Якщо громадянин змінив місце роботи, то для отримання пільги потрібно знову оформити її в бухгалтерії.