Які податки з заробітної плати потрібно платити в Україні?

Бюджет будь-якої країни поповнюється здебільшого коштами платників податків. До них відносяться не тільки підприємці, банки, підприємства, а й кожен працевлаштований громадянин України, оскільки щомісяця частина зароблених ним коштів віддається до казни країни.

Що вважається зарплатою?

Перш ніж розраховувати суму відрахувань, потрібно розуміти, які саме доходи оподатковуються. Основа будь-якої зарплати – це оклад (ставка). Нараховується він за відпрацьовані години. При знаходженні співробітника у відрядженні сума оплати нараховується із розрахунку кількості відпрацьованих годин і середньої величини окладу для конкретного працівника.

• преміальні виплати – за успішно виконані завдання, завершення звітних періодів, премії до професійних свят тощо;
• доплата за стаж, почесне звання, робота в особливих умовах і застосування у процесі роботи інноваційних технологій та інші надбавки;
• індексація;
• оплачувана відпустка;
• компенсація за невикористану відпустку.

Також до заробітної плати відноситься й оплата лікарняних листів.

Які податки стягуються з зарплати в Україні?

• військовий збір (ВЗ);
• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

1. Військовий збір. Стягується у зв'язку з низьким рівнем забезпечення українських Збройних сил і ситуацією, що склалася в східній частині держави у 2014 році. У зв'язку з цим кожного громадянина України зобов'язали відраховувати 1,5% від своєї зарплати на поліпшення боєздатності армії. Імовірно, цей податок буде утримуватись з доходів українців до повного відновлення владою держави контролю над східними кордонами.
2. ПДФО. Це єдиний податок для всіх фізичних осіб України, які мають офіційний дохід. У цьому році він залишився на колишньому рівні (18%). Стягується він не тільки з офіційної зарплати за місцем роботи, а й з будь-яких інших доходів громадян, таких, як орендна плата (за нерухомість, обладнання, транспортні засоби), виграші в лотереї, дивіденди, різні виплати (матеріальна допомога), вихідна допомога після звільнення та інші прибутки.
3. ЄСВ. Це нарахування на заробітну плату проводиться за рахунок роботодавців (приватних і бюджетних організацій), у яких працевлаштовані громадяни. Станом на 2020 рік, його величина становить 22%. Це досить велике навантаження на роботодавців, тому вони свідомо і в якійсь мірі вимушено йдуть на вчинення правопорушень, видають своїм працівникам по 2 зарплати: одну «білу», яка офіційно проводиться по документації, а другу – «в конверті», як заохочення за виконану роботу.

Державою винагороджується працевлаштування людей з інвалідністю. Якщо на підприємстві 50% працівників є людьми з обмеженими можливостями здоров'я, то роботодавцю надається пільга на ЄСВ у розмірі 5,5%. Однак є одна обов'язкова вимога: на зарплату осіб з ОМЗ має належати мінімум 25% від загального зарплатного фонду організації в місяць.

Ким оплачуються податки на зарплату?

Податок на заробітну плату повинен оплачуватися щомісячно з доходів кожного працевлаштованого громадянина, незалежно від сфери його діяльності. Якщо працівник працевлаштований офіційно, то податки з його зарплати утримуються бухгалтерією роботодавця, а зібрані податкові суми відправляються безпосередньо до держскарбниці.

Всі податкові збори можна розділити на дві групи. У першій групі податки утримуються з доходів самого працівника, а в другій – оплачуються роботодавцем.

Які податки сплачує роботодавець?

Роботодавцем оплачується єдиний соціальний внесок (22%) – це податок, який нараховується на заробітну плату співробітника, але не утримується з нього. Отримані кошти спрямовуються до пенсійних фондів і на оплату соціальних ризиків (лікарняні, декретні відпустки тощо).

Які межі оподаткування?

Військовий збір і ПДФО повинні сплачуватися всіма працюючими громадянами, незалежно від величини їх прибутку. Тобто мінімальна зарплата оподатковується такими ж податками, що й великі доходи.

Чи вигідніше займатися фрілансом, ніж працювати в офісі?

Безсумнівно вигідно! Чи вигідно роботодавцю наймати фрілансерів? Чи вигідно переходити на фріланс з офісу? Так, оскільки за спрощеною системою оподаткування ви зможете заощадити на податках і заробляти, по суті, на 40% більше, залишаючись на тому ж рівні кваліфікації.

Як знизити величину податків на доходи?

Для отримання податкової пільги необхідно надати в бухгалтерію роботодавця заяву з проханням про надання пільги та пакет документів, що дають право на соціальні пільги (свідоцтва про народження дітей, посвідчення потерпілого в чорнобильській катастрофі або учасника локальних конфліктів, довідку про інвалідність тощо).