Выберите страну
Украина
Выберите город
Выберите город
Выберите язык
Русский
menu.country.select-title
Выберите страну
Украина
Canada
España
México
Philippines
United States
Việt nam
Казахстан
Россия
Україна
menu.language.select-title
Выберите язык
Русский
Українська
Русский

Налог — что это? 4 функции и 4 признака

05.02.2022
800
11 минут

Про налоги многие слышали еще со школьной скамьи. Именно тогда мы впервые узнаем, что все должны платить их государству и избежать этого нельзя. Потому что неуплата налогов — деяние наказуемое. Взрослея, мы постепенно сами становимся участникам налоговых отношений, начинаем вовремя их оплачивать. Только как оказалось у около 90% граждан Украины возможности самостоятельно платить налоги не было, обычно за них это делал работодатель. Именно поэтому многие не осознают, что их нелюбимые налоги становятся источником наполнения бюджета страны. Разберемся, что такое статьи Налогового Кодекса, какие последние новости в этой области вышли в 2022 году, ответим на самые популярные вопросы.

Налог — что это? 4 функции и 4 признака

Что такое налог простыми словами?

Итак, что есть налоги? Нужна ли реклама налогов? Это безусловные обязательные постоянные платежи, которые поступают от организаций и граждан для того, чтобы финансово обеспечить деятельность государства. Кто имеет права установления налогов? Это исключительное право законодательной власти.

Из чего же состоит налоговое законодательство Украины? Основные документы это:

  • Конституция Украины;
  • Налоговый кодекс Украины;
  • Таможенный кодекс Украины.

В Украине налоги и сборы делятся на две категории — общегосударственные и местные. К первым относят те, что обязательны к уплате на территории всей страны. Это налог:

  • на прибыль предприятий;
  • на добавленную стоимость;
  • на доходы физических лиц;
  • экологический сбор;
  • акцизный налог;
  • рентная плата;
  • таможенная пошлина.

Вторые устанавливаются решениями сельских, городских и поселковых советов, а также советами объединенных территориальных громад:

  • единый налог;
  • налог на имущество в части транспортного налога и платы за землю.

Если сравнивать с налогообложением в России, то там налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные, а объектов налогообложения намного больше.

Доктринальные определения налога

Основываясь на изречении императора Тиберия, что задача хорошего пастуха заключается в стрижке своих овец, а не сдирании с них кожи, рассмотрим высказывания о системе налогообложения известные экономисты XIX-XX вв.

Русский государственный и политический деятель С. Ю. Витте считал налоги принудительными сборами с доходов и имущества подданных, которые взимаются в силу верховного права и для осуществления высших целей государства.

Советский экономист Я. Таргулов определял налоги как доходы государства, которые оно получает с имущества своих граждан. Причем жертва эта односторонняя, без получения какого-либо эквивалента со стороны государства и вытекает из природы государства как органа власти, служа удовлетворению потребностей общества.

Немецкий экономист К. Эеберг писал, что налог — это больше обязанность гражданина, его жертва, вносимая на поддержание и развитие государства, нежели специальное воздаяние за выгоды от принадлежности к нему.

По мнению русского финансиста Ф. Б. Мильгаузен налогами считаются пожертвования, которые отдают государству подданные за права проживания на данной земле.

Швейцарский экономист Жан Симонд де Сисмонди подразумевал под налогом цену, что уплачивается гражданами за полученные ими наслаждения от справедливости правосудия, общественного порядка, обеспечения права собственности и свободы личности. Налоги покрывают ежегодные траты государства, а каждый налогоплательщик таким образом участвует в общих расходах, совершаемых ради него и его сограждан.

Шведский ученый Бу Свенссон определял налог как цену, за возможность пользования общественными ресурсами для общих целей, например, оборона страны, а также оказывать воздействие на распределение имущества и доходов между согражданами.

Советский экономист А. А. Исаев называл налоги обязательными денежными платежами частных хозяйств, служащими для покрытия общих расходов государства.

Русский экономист и статистик И. И. Янжул считал налоги односторонними экономическими пожертвованиями граждан, которые государство легально и законно взимает их частных имуществ для удовлетворения необходимых общественных потребностей и вызываемых ими издержек.

Когда-то Америку потрясли новости от экономиста Мюррея Ротбард. Он назвал налогообложение воровством в поразительных масштабах и принудительным изъятием собственности подданных государства, и высказывал мысль, что государство получает свой доход с помощью насилия и угрозой взысканий при отсутствии этого дохода.

Почему налоги надо платить?

Взимание налогов регулируется законодательством и обязательно к уплате как для юридических, так и для физических лиц. Средства эти поступают в бюджет страны и после распределяются на социальные и общегосударственные нужды.

Так в Украине бюджетные средства распределяются на следующие цели налога:

  • поддержка экономики;
  • социальная защита;
  • пенсии;
  • образование;
  • медицина;
  • охрана окружающей среды и ее восстановление;
  • коммунальное хозяйство;
  • культура и спорт;
  • вооружённые силы;
  • правоохранительные органы;
  • чиновничий аппарат;
  • проценты по заимствованиям.

Важно! Государственная налоговая служба Украины расположена в г. Киеве и находится по адресу: улица Николая Лескова, 2. Связаться по телефону 380 (44) 272-63-34. Кроме того, еще в 2020 году налоговая служба запустила бесплатное онлайн-приложение «PRO». Теперь простые пользователи и бизнес могут, используя приложение, формировать, подписывать, отправлять и выдавать чеки установленного формата, открывать и закрывать изменения, просматривать материалы. Разработчики занимаются редакцией программы и стараются довести ее до совершенства.

Необходимость для физических лиц

Рассмотрим те налоги, которые в Украине обязательны к уплате для физических лиц.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Здесь в качестве объекта налогообложения выступают совокупные доходы граждан. Поэтому размер налога напрямую зависит от заработной платы, вознаграждений, доходов от продажи имущества и неимущественных прав, доходов от предоставления имущества в аренду.

Налог на имущество. В него входят налог на недвижимое имущество, являющееся собственностью плательщика налога, за исключением земельного участка, транспортный налог и плата за землю. Соответственно, недвижимость, транспорт и земельные участки входят в разряд объектов налогообложения, а значить использование объектов собственности облагается налоговым бременем.

Справка! Закон обязывает не нарушать налоговый режим, особенно по правам собственности. Использование современных технологий облегчает процесс взаимодействия с ФНС. Например, мобильное приложение всегда подскажет когда пришло время для уплаты налогового платежа, и вы никогда не пропустите даты уплаты денежных средств. Заплатить налоги можно посредством банковской карты. Связаться с налоговой службой можно через личный кабинет. Также в режиме онлайн можно узнать новости в работе налогового инспектора, задать вопросы по налогу. Доступность информации на веб-ресурсе фискального органа Украины - круглосуточно.

Необходимость для юридического лица

Какие же налоги необходимо уплачивать украинским организациям и бизнесу? В работе нужно учитывать следующее. В отношении налога на прибыль предприятий раздел III статьи 133-142 Налогового кодекса Украины определяют его плательщиками организации и предпринимателей, устанавливают объекты и ставки налога, порядок его исчисления и уплаты, а также тех, кто освобожден от этого вида налогообложения.

Налог на имущество касается как компаний, так и физических лиц. В качестве налогооблагаемой базы здесь рассматриваются права собственности на имущество организации.

Юридические лица и предприниматели могут быть плательщиками налога, отнесённого специальному налоговому режиму. Это единый налог или упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, которую регулируют материалы в тексте XIV статьи 291-300 НКУ (с редакцией по состоянию на январь 2022 года).

Стать плательщиками единого налога могут предприниматели без сотрудников, занимающиеся розничной торговлей или оказывающие бытовые услуги и получающие при этом доходы за год не выше 167 размеров минимальной зарплаты. Их относят к первой группе плательщиков единого налога.

Вторая группа — это предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению различных услуг. Они не имеют сотрудников либо их не более 10 человек, а доходы за год не превышают 834 размера минимальной заработной платы.

В третьей группе находятся предприниматели и организации, чьи доходы за год не выше 1167 размеров минимальной зарплаты, а число сотрудников закон не ограничивает.

Производителей продуктов сельскохозяйственного назначения относят к четвертой группе. Ими в праве воспользоваться как юридические лица, так и фермеры-предприниматели, работающие без сотрудников.

Влияние налога на экономику

При правильно подобранной налоговой политике наблюдается положительное функционирование всей экономической системы страны. Значимость налога такова, что он представляет собой основной источник формирования государственного бюджета и относятся к части внутреннего валового продукта (ВВП) страны.

И большую часть налоговых платежей составляют косвенные налоги: акцизы, НДС, транспортный и земельный налоги. Их платят потребители продуктов, так как те включены в цену продуктов и товаров.

В условиях рынка косвенные налоги становятся эффективным регулятором производства товаров и услуг, так как компании при таких условиях больше ориентируются на рост прибыли за счёт эффективного производства, а не за счет повышения цен на конечный продукт.

Если грамотно провести оптимизацию налоговых платежей, это также может привести к снижению общих затрат компании и ее более эффективной деятельности в целом. Сюда входят использование налоговых льгот либо специальных режимов налогообложения.

4 признака налога

Существует 4 основных признака налога:

  1. Обязательный характер. Это закрепленная Конституцией обязанность гражданина перед государством.
  2. Индивидуальная безвозмездность. Для налогоплательщика нет прямой материальной выгоды от уплаты налогов, но он вправе пользоваться социально-культурными благами, существующими в государстве благодаря налогам.
  3. Денежный платеж. Все налоги платятся исключительно в национальной валюте наличным или безналичным расчётом. Натуральная форма оплаты налога не предусмотрена.
  4. Нецелевой и публичный характер. Почти 90% доходов государства — это налоги. За счет этого финансового обеспечения государство может реализовывать внутреннюю и внешнюю политику.

4 основных функции налогов

Одновременно налоги выполняют следующие основные четыре функции:

  1. Фискальная. Это основная функция осуществляется в виде сбора налогов в пользу государства. С ее помощью государство формирует финансовые ресурсы.
  2. Распределительная или социальная. Это так называемое перераспределение общественных доходов, при котором государство может финансово поддерживать более слабые и незащищенные категории своих граждан за счёт налогового бремени на более сильные категории населения.
  3. Регулирующая. Экономическая политика государства осуществляется с помощью налоговых механизмов, например, налоговых льгот и освобождений, целевых налогов, специальных режимов налогообложения.
  4. Контролирующая. С помощью налогов государство контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан в разрезе источников их доходов и расходов.

Особенности законодательной базы Украины

Основной законодательный акт Украины, регулирующий налоговую систему и отношения налогообложения — это Налоговый Кодекс, материалы статьи 4 которого закрепляют основные принципы украинского налогового законодательства.

  1. Всеобщность налогообложения, то есть каждый гражданин должен платить налоги в размерах и порядке, установленных законом.
  2. Равенство всех плательщиков перед законом или отсутствие налоговой дискриминации по какому-либо признаку.
  3. Неотвратимость наступления ответственности за нарушения законодательства предполагает финансово-правовую, административную, дисциплинарную или уголовную ответственность при совершении противоправных действий в рамках уплаты налогов.
  4. Презумпция правомерности решений налогоплательщика при неоднозначности трактовок прав и обязанностей налоговых органов и налогоплательщика.
  5. Фискальная достаточность предполагает сбалансированность установленных налогов и сборов с расходами бюджета государства.
  6. Социальная справедливость основывается на платежеспособности налогоплательщиков.
  7. Экономичность налогообложения объясняется превышением налоговых доходов государства над расходами на их администрирование.
  8. Нейтральность налогообложения говорит о беспристрастности налогового бремени в отношении равных категорий налогоплательщиков.
  9. Стабильность проявляется в невозможности изменений налогов, сборов, правил взимания и ставок в течение бюджетного года.
  10. Равномерность и удобство оплаты означает установление определенных сроков при уплате налога их по видам, а также конкретное указание, каким образом они оплачиваются.
  11. Единый подход к установлению налога.

Новый год начался с новости, что с 2022 года вступил в силу Закон о налоговой реформе. Изменения коснулись налога на прибыль компаний, теперь от налогообложения до 1 января 2027 года освобождается прибыль сельхозпроизводителей, выращивающих и разводящих домашнюю птицу, кроме кур. При уменьшении объекта налогообложения теперь не будет учитываться безвозвратная финансовая помощь компаниям, которые были убыточны в прошлом году.

С 1 января 2022 года полностью освобождаются от налогов суммы дохода, полученные предпринимателями по бюджетной программе "Обеспечение функционирования Фонда развития предпринимательства", от Фонда развития инноваций и от Фонда Президента Украины по поддержке образования, науки и спорта.

В отношении НДФЛ стоимость социальных услуг и помощь в натуральной форме малообеспеченным семьям от представителей социальных услуг также теперь налогом не облагается.

В отношении дохода, полученного за реализуемую недвижимость, плательщик имеет право уменьшить его для целей налогообложения на сумму расходов по приобретению или постройке объекта недвижимости, расположенного на территории Украины.

На каком сайте проверить налог?

В Украине все ставки налогов прописаны в Налоговом кодексе. Также по вопросам получения информации о налоговых изменениях, касающихся определенных видов деятельности, а также налогообложения граждан можно ознакомиться с помощью сайта Государственной налоговой службы Украины.

Здесь налоговики постоянно выкладывают актуальные новости по теме налогов и обо всем, что с ними связано: напоминают о сроках уплаты, рассказывают о работе органов контроля, объясняют, как с ними связаться при наличии вопросов, размещают необходимые материалы, проводят онлайн-обучение.

Информация сайта разделена по субъектам налогообложения и каждому посвящен свой раздел: организациям, физическим лицам, самозанятым и крупным налогоплательщикам.

Самый простой способ получить ответ на вопрос, есть ли у вас перед налоговыми органами задолженность — лично обратиться в налоговый орган либо сделать запрос в электронном кабинете налогоплательщика.

У плательщика налога объекта недвижимости есть право подать письменное заявление в органы налогового контроля для сверки данных в отношении объектов недвижимости в собственности плательщика налога. Вопросы о размере ставки налога, его начисленной суммы и права на пользование льготой также можно подать в письменной либо в электронной форме.

Если у вас свой бизнес, то кроме собственной задолженности вы можете получить сведения о долгах перед государством по вашему контрагенту-налогоплательщику.

Вам не понадобится особый доступ, чтобы посмотреть материалы с последней редакцией по интересующему вас налогу либо получить данные из нужного реестра, например объектов права. Там вы узнаете все новости, сможете получить распечатку налога, зайдя в соответствующий раздел. Использование сайта и его материалов - это современный подход к вопросу взаимодействия с государством.

Новости

Специально для тех, кто интересуется, на что конкретно идут налоги, в 2019 году в Киеве Центр социально-экономических исследований «CASE Украина» создал онлайн-калькулятор «Счет от государства». Здесь, введя в определенное поле сайта свою чистую зарплату, вы узнаете, сколько налогов в год вами или работодателем за вас уплачивается в бюджет страны, и на что они расходуются государством. Также ими разработаны симулятор бюджета Украины, бизнес калькулятор и пенсионный калькулятор. Вся интересующая вас информация предоставляется без прохождения процедуры регистрации.

Подводя итоги можно сказать, что реклама налоговой политики страны должна основываться на социальной значимости налогов. При этом для фискального органа, как монополиста в сфере налогообложения, главным конкурентом является «теневая» экономика и ее доктрина по сокрытию доходов. А значит, что в современной налоговой политике Украины нужно учитывать баланс выгоды налогового агента. Что ему выгоднее: платить налоги по легальной схеме, а также использование услуг налоговых консультантов? Или ставки налога настолько велики, что, рискуя свободой и опасностью материальной ответственности, он уйдет в «тень».

Вообще процесс внедрения маркетинга в налоговое поле на территории Украины достаточно сложный. Дело в том, что в условиях современных рыночных отношений маркетинговые механизмы трудно приживаются даже в традиционных отраслях производства продуктов и в торговле, и особенно сложно в сфере оказании услуг. Использование маркетинговых материалов на периферии вызывает множество вопросов. Что же тогда говорить о государственной политике в сфере налогообложения? Соответственно, она должна быть повернута лицом к населению и бизнесу.

Статья была полезна
Популярные статьи
Другие разделы