Выберите страну
Россия
Выберите город
Выберите город
Выберите язык
Русский
Выберите страну
Выберите страну
Россия
Canada
España
México
Philippines
United States
Việt nam
Казахстан
Россия
Україна
Выберите страну
Россия
Выберите город
Выберите город

Что такое справка НДФЛ

30.03.2020
1287
9 минут

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Можно встретить такое понятие как «подоходный налог». Это одно и тоже. Такой налог относится к прямым сборам, его платит налогоплательщик. Расчет производится в процентном измерении — на федеральном уровне установлена шкала ставок, применяемых к доходу. Размер процента зависит от категории дохода и его размера. Хотя наиболее известная всем ставка – это 13%.

Что такое справка НДФЛ

Кто такой налоговый агент? Это физическое или юридическое лицо, на которого законодательно возложена функция по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет. Наиболее популярный представитель налогового агента – это работодатель. Он обязан со всех своих официально оформленных работников удерживать подоходный налог с заработной платы и других начислений.

Например, компания начисляет своему сотруднику зарплату в размере 20 000 рублей. Из них 13% будет удержано. Это 20000*0,13 = 2600 рублей. Компания эти 2600 и перечислит в бюджет.

Когда речь идет о работнике, за него сбор выплачивает работодатель. Но есть ситуации, которые обязывают субъекта самостоятельно рассчитывать и выплатить подоходный налог. При нарушениях платежной дисциплины к физическому лицу применяется административная ответственность.

Откройте расчетный счет онлайн!
Откройте расчетный счет онлайн!

Список лучших расчетных счетов в России на август 2022

Когда необходимо самостоятельно оплачивать НДФЛ

  • сдача имущества в аренду другим лицам. При этом для резидентов не имеет принципиальной разницы, где находится такое имущество – в России или за ее пределами;

  • реализации недвижимости и других объектов, если они пребывали в собственности менее 3-х лет;

  • получение гражданами различного рода подарков от лиц, которые не признаны близкими родственниками. Правда, главное условие – это официальный характер одаривания;

  • вознаграждение от других лиц. Как вариант, выплата денежного возмещение педагогу - репетитору. Правда, нужно документальное подтверждение того, что учитель получил деньги;

  • выигрыш, полученный в результате лотереи, розыгрыша и т.д.;

  • роялти от авторских прав и других объектов интеллектуальной собственности;

  • процентные платежи по вкладам, но при условии, что такой доход превысил учетную ставку Центробанка+5% (если депозит в рублях) или +9%, если средства хранятся в иностранной валюте.

Также не стоит забывать, что все лица, которые осуществляют частную практику, обязаны также платить указанный сбор. То есть частные юристы, адвокаты, нотариусы в обязательном порядке самостоятельно проводят расчет и платят НДФЛ. Такая же обязанность возлагается и на индивидуальных предпринимателей, которые платят и за себя, а также за наемных работников.

Сроки подачи декларации, кому нужно ее подавать?

Обязанность по расчету и уплате возлагается на плательщика, который получил прибыль. Поэтому, если даже налоговая инспекция не направит уведомления с суммой к уплате, субъект должен самостоятельно рассчитать и уплатить деньги.

Процесс этот можно разделить на два этапа:

  • подача декларации по НДФЛ. Этот пункт относится к тем лицам, которые не получили от ФНС никаких уведомлений. Они обязаны до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена операция, подать декларацию в ФНС. Например, если квартира была продана в 2019 году, то декларация подается до 30 апреля 2020 года.

  • уплата налога, рассчитанного в декларации. Заплатить по своим долгам человек должен до 15 июля следующего года.

Важно! если день подачи декларации – праздничный или выходной день, предельный срок оплаты переносится на следующий первый рабочий день.

Доходы, освобождаемые от налогообложения

Не все доходы облагаются НДФЛ. Это важно знать. В НК утвержден полный перечень случаев, когда сбор не удерживается:

  • доход, который получен правопреемником на основании права наследия;

  • доходы по договору дарения в случаях, которые предусмотрены законодательством. К этим случаям относится дарение от близкого члена семьи: супруги, дети, родители, сестры и братья, бабушки и дедушки, усыновители. Если же по дарственной передан в дар некий объект, денежная сумма, не от близкого члена семья, одаренный обязан также заплатить НДФЛ;

  • доходы, которые получены от реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет.

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2022 году?

Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.

  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.

  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях. С 01.01.2021 — с годовых доходов, превышающих 5 млн руб.

  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.

  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

Внимание! С 01.01.2021 введена прогрессивная ставка по НДФЛ. При доходе свыше 5 млн.руб. в год, налог следует рассчитывать, исходя из 15%.

Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ

Декларация по налогу на доход, о которой говорилось выше, подается по форме 3-НДФЛ. Субъект самостоятельно проводит расчет и подает ее в ФНС любым удобным способом. Предельный срок подачи – 30 апреля года, следующего за отчетным.

После подачи декларации предоставляется еще 2,5 месяцев на оплату обязательства. Предельный срок погашения задолженности – до 15 июля. Также есть несколько вариантов оплаты.

Зачем нужна декларация?

Налогоплательщик самостоятельно заполняет 3-НДФЛ в двух ситуациях:

  1. Необходимо отчитаться перед налоговым органом о доходах физического лица, полученных из источника, отличного от основного места работы (продажа имущества, рента, выигрыш, презент и пр.). Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСН, а также специалисты частной практики (адвокаты, нотариусы) информируют ИФНС о доходах, полученных от профессиональной деятельности.

  2. При оформлении налогового вычета из выплаченного ранее НДФЛ декларация 3-НДФЛ заполняется и подается вместе с другими документами.

Возврат 13 % от удержанного налога получают:

  • при покупке или строительстве недвижимости;

  • участии в ипотеке;

  • обучении на платной основе;

  • платном лечении;

  • выплате добровольных страховых взносов в пенсионный фонд;

  • денежном участии в благотворительных акциях.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Следующие категории граждан в обязательном порядке декларируют прибыль за отчетный период:

  • ИП;

  • нотариусы, адвокаты, фермеры и представители других узкопрофильных профессий;

  • резиденты РФ, получающие доход за границей;

  • нерезиденты, получающие прибыль на территории России;

  • получатели вознаграждения по ГПД;

  • получатели призов, выигрышей, подарков и денежных трансферов от частных лиц.

Заполнять декларацию 3-НДФЛ требуется и после продажи недвижимости, при долгосрочной ренте и т.д..

Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

Предусмотрено 2 варианта представления декларации в ИФНС: на бумаге и в электронном виде.

Бумажный бланк заполняют редко, поскольку на ПК это сделать быстрее и удобнее. Предусмотрена возможность отправить документ онлайн. Исключение – отсутствие возможности использовать компьютер или недействительная электронная подпись. В таком случае алгоритм действий следующий:

  1. Скачать и распечатать бланк с сайта ИФНС. В качестве альтернативы его получают у налогового инспектора лично.

  2. Заполнить все графы декларации, оформить заявление на возврат средств, собрать подтверждающие документы.

  3. Сдать комплект документов в ИФНС по месту регистрации.

Электронный способ подачи декларации 3-НДФЛ проще и быстрее. На сайте ФНС необходимо выполнить следующие действия:

  1. Найти раздел «Программные средства», выбрать «Декларация».

  2. Скачать программу «Декларация» на компьютер, запустить для составления отчета.

  3. Распечатать заполненный формуляр или отправить в электронном виде. Во втором случае нужно перейти в личный кабинет на сайте и организовать отправку, не забыв прикрепить сканы подтверждающих документов. Ограничение на объем оцифрованных материалов – 20 МБ.

Через портал Госуслуг также можно подать декларацию. В «Категории услуг» выберите подраздел «Налоги и финансы» → «Прием налоговой декларации (расчетов)» → «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ) по налогу на доходы физических лиц».

Что такое 2-НДФЛ?

Этот документ:

  • стандартная форма отчетности предприятия-налогового агента перед ФНС о выплаченной сотруднику зарплате / предоставленных налоговых вычетах / удержанном налоге;

  • удостоверяет доходы, полученные налогоплательщиком, оформляется работодателем, деканатом, на бирже труда (в зависимости от категории требователя).

Бланк справки 2-НДФЛ содержит разделы:

  • информацию о работодателе (реквизиты, наименование);

  • данные о налогоплательщике;

  • месячный доход, облагаемый по ставке 13 %;

  • налоговые вычеты с кодами (социальные, стандартные, имущественные);

  • расчет по сумме доходов, полагающихся вычетов и удержанных налогов.

Налоговым агентам документ нужен как подтверждение исполнения обязательств по удержанию и перечислению НДФЛ в налоговые органы за персонал, который числится в штате.

Физическим лицам, официально трудоустроенным в РФ, справка нужна в качестве подтверждения дохода при оформлении банковского кредита, пособий, пенсии, расчете отпусков и больничных листов.

Индивидуальному предпринимателю 2-НДФЛ требуется в тех же ситуациях, что физическому лицу. Подтвердить доходы ИП может с помощью декларации 3-НДФЛ, в которой не учитывается НДС.

Пенсионерам документ нужен для оформления займов, получения субсидий. Справку выдают только тем, кто получает выплаты из НПФ.

Как изменился бланк 2-НДФЛ, порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2022 году

До 2021 года документ назывался 2-НДФЛ, и, помимо выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь отдельной 2-НДФЛ больше не существует:

  1. Для отчетов за удержанный и перечисленный НДФЛ ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, который работодатели сдают каждый квартал, отдельный ежегодный отчёт 2-НДФЛ отменили.

  2. Для выдачи на руки налогоплательщикам приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2022 году. Это приложение № 1 к 6-НДФЛ, называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Именно эту форму надо выдавать вместо 2-НДФЛ.

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 4 мая,

  • за полугодие — до 1 августа,

  • за 9 месяцев — до 31 октября,

  • за год — до 1 марта следующего года.

Когда нужно выдать справку 2-НДФЛ сотруднику

Справка выдается бесплатно в бухгалтерии работодателя. Срок выдачи – в течение 3 дней с момента запроса (ст. 62 ТК РФ). Документ визируется печатью компании и подписью руководителя. Ошибки и исправления не допускаются. Распространенные ошибки в заполнении:

  • нет подписи бухгалтера. Выполняется синей ручкой, не перекрывается печатью;

  • неверный формат даты. Нужно указывать ДД.ММ.ГГГГ.

  • печать не на месте. Положено ставить штамп на участок бланка с пометкой «М. П.».

Если лицо сменило несколько мест трудоустройства, последний работодатель вправе указывать только те доходы, налоги и вычеты, которые связаны с деятельностью на его предприятии.

Статья была полезна
Популярные статьи
Другие разделы

Похожие статьи

В этом блоке мы подобрали для вас статьи по схожей тематике

Что такое ссуда
Ссуда
21.03.2022
Что такое цессия
Цессия
21.03.2022
Что такое система PayPass?
PayPass
27.03.2022
Что такое рассрочка: особенности и нюансы, плюсы и минусы рассрочки
Рассрочка
03.06.2022