Что такое ФНС?
Физическим и юридическим лицам приходится сталкиваться с налоговой службой России. Эта организация относится к органам исполнительной власти. На нее возложены контролирующие функции, а также проведение проверок и подсчет размеров взносов. Разберемся, что означает ФНС и чем эта служба отличается от налоговой инспекции.
Что означает ФНС?
Федеральная налоговая служба (ФНС России) представляет собой контролирующий орган исполнительной власти, ответственный за соблюдение налогового законодательства. Занимается эта служба:
контролем за бюджетами;
надзором за исполнением обязательств;
налоговыми сборами;
страховыми взносами.
Федеральная налоговая служба работает со всеми, кто ведет экономическую деятельность, а также владеет имуществом или получает доходы. В свою очередь налоговая служба взаимодействует с другими государственными структурами.
Какие функции осуществляет ФНС?
Свою работу Федеральная налоговая служба ведет в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. Его контролирует Министерство Финансов, выпуская приказы и внося изменения в основные законодательные акты.
Основные функции, которыми наделили налоговую в России:
государственная регистрация и ликвидация компаний любой формы собственности (юридических лиц, крестьянско-фермерских хозяйств), а также самозанятых и предпринимателей;
контроль за внесением платежей в бюджет, в том числе налогов и сборов;
ведение банкротных дел;
проведение мероприятий по надзору за выполнением правил и норм валютного законодательства;
контроль за открытием счетов в банках;
противодействие отмыванию доходов, полученных нелегально;
отслеживание производства и оборота подакцизной продукции, например, табака, алкоголя.
Чтобы Федеральная налоговая служба (ФНС РФ) могла выполнять все эти задачи и контролировать предпринимателей, юридических и физических лиц, у нее открыты представительства в каждом населенном пункте и районе — территориальные инспекции.
Федеральная налоговая служба РФ обязана следить за соблюдением законодательства о налогах и сборах. К мероприятиям, связанным с исполнением этой функции, относятся:
Сбор, обработка и анализ информации о плательщиках, а также планирование налоговых проверок. На ПЭМФ-2022 был поднят вопрос об отмене части проверок для бизнеса, чтобы позволить ему развиваться. Поэтому эти мероприятия в будущем могут ограничиваться только обработкой информации, часть процедур по контролю и надзору будет упразднена.
Проведение налоговых проверок разными методами для получения достоверной информации о состоянии бизнеса. При принятии закона об ограничении мер по надзору они будут проводиться только в отношениях предприятий, которые нарушили налоговое законодательство — например, если стало известно, что владелец уклоняется от выплаты налогов и сборов, скрывает часть прибыли. В ходе проверки состояние компании комплексно анализируется, чтобы установить: корректно ли ведется первичная документация, достоверно ли были заполнены прошлые отчеты для налоговых органов.
Непосредственные мероприятия по контролю за предприятиями и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Их не проводят вручную — в работе налоговой применяются автоматизированные системы, инспекторы ничего самостоятельно не рассчитывают.
Если происходят задержки взносов, ведомство занимается взысканием долгов — в этом случае оно взаимодействует со службой судебных приставов, а также проводит дополнительные мероприятия для получения денег:
направляет требование о погашении задолженности и устанавливает срок;
если после этого деньги не были перечислены, Федеральная налоговая служба вправе приостановить операции по банковскому счету.
Такими полномочиями Федеральная налоговая служба обладает только в отношении предпринимателей и юридических лиц. При этом ее представители вправе обратиться в суд, чтобы взыскать деньги через приставов, — так поступают, если по расчетному счету не проводятся операции.
Воспользуйтесь нашей системой подбора кредитов с бесплатной проверкой кредитного рейтинга!
Что входит в систему налоговых органов?
В статье 30 НК РФ закреплено описание системы налоговых органов. Принято решение сделать ее централизованной — во главе находится Федеральная налоговая служба (ФНС) России, которой подчиняются региональные отделения. Аппарат центральной ФНС РФ состоит из 29 управлений, каждое из которых отвечает за свои функции. Например, управление налогообложения имущества и другие подобные подразделения.
Также существуют межрегиональные подразделения — каждая такая структура реализует поставленные перед ней задачи. Например, МИ ФНС РФ — занимается централизированной обработкой данных, а также обеспечивает доступ к базам данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП, выдачу выписок из них через онлайн-сервисы.
Еще одна задача межрегиональных инспекций — контроль за крупными налогоплательщиками. За каждой из них закреплены отдельные отрасли. Например, МИ Федеральная налоговая служба РФ №2 отвечает за предприятия, которые работают в нефтегазовой сфере: добывают, производят и торгуют нефтью или газом.
Следующей ступенью является Федеральная налоговая служба по конкретному субъекту федерации. В их подчинении находятся:
межрайонные;
городские;
районные инспекции.
Некоторые региональные подразделения не имеют представительств в виде инспекций — в них функции работы с населением и бизнесом на местах выполняют обособленные подразделения. В качестве примеров каждой структуры стоит рассмотреть:
Москва — в ней расположено 37 инспекций разного вида — городских, окружных, районных.
Чеченская Республика — в ней работает только головная Федеральная налоговая служба, но это не значит, что для подачи жалобы или другого документа придется ехать в Грозный. У регионального представительства ФНС РФ имеются отделы в разных частях республики. Они выполняют функции инспекций.
Инспекции (районные и городские) — низшая ступень в структуре ФНС. Они отвечают за взаимодействие с плательщиками, приемом жалоб и заявлений.
В чем заключаются функции налогового инспектора?
Налоговый инспектор — работник отделения ИФНС России, который отвечает за выполнение определенных задач или работает с налогоплательщиками на закрепленном за ним участке — нескольких улицах, микрорайоне. Функции этого специалиста:
Налоговым учетом юридических лиц и предпринимателей — принимает регистрационные документы, проверяет правильность их заполнения и присваивает ИНН.
Информированием о законодательных нормах, связанных с налогообложением — для этого каждая инспекция ведет собственный сайт, где публикуются последние Приказы Минфина РФ, а также статьи, рассказывающие об изменениях в законодательстве и разъясняющие их суть. Как правило, такой инспектор работает в пресс-центре городской ФНС РФ.
Приемом отчетности — специалист принимает и проверяет налоговое декларации, расчеты по страховым взносам.
Контролем за уплатой налогов — специалист проверяет, все ли компании на его участке своевременно внесли взносы и правильно ли вычислили их размер. При выявлении нарушений налогового законодательства инспекторы вправе назначить штрафы.
Возвратом излишне уплаченных сумм — в зависимости от ситуации, инспектор может направить поручение по возврату излишне уплаченного налога в казначейство или засчитать ее в счет будущих налогов. Физические лица обычно получают перерасчет, а для предпринимателей и юридических лиц используется перенос излишка суммы в счет будущих взносов.
В своей работе инспектору нужно взаимодействовать не только с налогоплательщиками, но и с базами данных. Он вносит сведения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а контролирует бухгалтерскую отчетность через систему ГИРБО.
У налогового инспектора есть не только обязанности, но и права. Он может:
запрашивать первичную документацию для подтверждения вычислений налога, например, если произошло резкое уменьшение суммы прибыли или увеличился расход на УСН;
требовать пояснения по суммам налогов от компаний и ИП — этим правом специалист пользуется при убытках, отраженных в декларации;
блокировка расчетного счета предприятия — используется при отказе от подачи отчетности и при уклонении от уплаты налогов;
арестовать имущество компании — взыскание обращают на транспорт или недвижимость.
Если у предпринимателя или юридического лица нет имущества и отсутствует оборот на счетах, то возможности налоговой ограничены. Он обращается в суд и в ФССП, чтобы взыскать долги с собственника. По закону он отвечает всем своим имуществом за деятельность компании.
Сайт ФНС — сервисы и услуги
Одним из популярных способов взаимодействия с ФНС является официальный сайт этой структуры. Он избавляет от необходимости сидеть в очередях в инспекции — все популярные услуги можно получить через личный кабинет налогоплательщика, который на портале разработан для каждой категории граждан:
физические лица;
предприниматели;
юридические лица.
У самозанятых также есть свой личный кабинет — его роль выполняет приложение «Мой налог», но его предназначение немного уже, чем у остальных категорий профилей на сайте. В его список услуг входит: регистрация поступлений, уплата налога и предоставление сервиса по контролю за начислениями.
Гражданам регистрацию в личном кабинете можно провести через портал Государственных услуг. После этого физическим лицам станет доступно:
отслеживание задолженностей и переплат;
подача деклараций 3-НДФЛ;
оформление квитанций на оплату;
внесение налоговых платежей.
Юридическим лицам и предпринимателям на портале налоговой доступны для получения следующие виды услуг:
подача декларации;
получение выписки на себя из реестров;
проверка состояния расчетов с налоговой;
подача заявления на уточнение суммы налога и многое другое.
Кроме личного кабинета, Федеральная налоговая служба предлагает на своем портале дополнительные сервисы. Одним из наиболее популярных является «Заплати налоги», где можно:
уплачивать налоги и пошлины для физических лиц;
вносить налоговые платежи, торговые сборы и госпошлины — для бизнеса;
оформлять квитанции на оплату или платежные поручения.
Также на портале были разработаны сервисы для электронного взаимодействия с налоговой:
онлайн-запись на прием;
электронная регистрация ИП или юридического лица (сейчас удаленно можно зарегистрировать и обычных граждан);
отправка обращений;
проверка организации и контрагента на риски;
отслеживание статуса поданных жалоб.
Портал налоговой предназначен и для получения информационных услуг — для этого есть сервисы, которые позволяют узнать:
реквизиты вашей инспекции — по адресу места регистрации налогоплательщика;
ставки и льготы по имущественным налогам;
свой ИНН — для физических лиц;
как создать свой бизнес — подробная информация о системах налогообложения, а также о процедурных вопросах при регистрации организации.
Также Федеральная налоговая служба на своем портале разместила ответы на самые часто задаваемые вопросы — тут можно уточнить практически любую информацию, но важно следить за датами ответов, так как из-за изменений законодательства они могут оказаться неактуальными. Для получения пояснений по положениям НК РФ и Приказов Минфина стоит обратиться к сервису, где собраны Письма, которые отправляла налоговая служба ФНС России в свои территориальные отделы — с их помощью можно понять позицию государственного органа по спорным вопросам.
Похожие статьи
В этом блоке мы подобрали для вас статьи по схожей тематике
