Что такое амортизация?

Амортиза́ция – это процедура переноса стоимости определенного объекта в расходы предприятия. При этом расчет и начисление осуществляются в установленный период. Согласно законодательству РФ, срок можно регулировать самостоятельно. Под амортизацией скрывается процедура постепенного списания объекта в расходы, без чрезмерного удара по активам предприятия. Производственные инвестиции переносят свою стоимость на продукцию и услуги, которые реализует или предоставляет конкретная компания. Это очень удобно и дает точный финансовый результат по каждому отдельному периоду.

Что такое амортизация простым языком?

Любое средство со временем теряет свои характеристики и восстребованность. Для более органического списания был внедрен термин амортизации. В его основе лежит перенос стоимости конкретного актива в расходы организации. При этом учитывается период эксплуатации, чем он больше чем ниже сумма отчислений. Соответственно, в данной ситуации предприятие не испытывает финансовых трудностей.

Под процедуру амортизации попадает не каждый актив, а точнее оборудование, которое характеризуется длительным сроком эксплуатации. Для снижения финансовых трудностей компании рекомендуется работать только с определенными активами. Что это означает? Под процедуру амортизации попадают только то оборудование, у которого есть установленный срок использования. Он устанавливается производителем, или рассчитывается с учетом особенностей предприятия, срока эксплуатации и т.д.

Амортизация проводится на регулярной основе и призвана снижать стоимость расходов предприятия. Внедрить процедуру один раз нецелесообразно. Это действие способно негативно отразиться на сумме расходов.

Потеря первоначальных качеств основного объекта приводит к меньшей производительности и сопровождается естественным процессом списания. Любое оборудование имеет установленный срок эксплуатации или способно выпустить только определенное количество продукции. Объекты, которые по мере использования теряют свои свойства, подлежат обязательной замене. Но нужно не просто вывести средство из эксплуатации, а компенсировать это действие. Для этого и применяется термин начисления амортизации. Главная задача - сокращение трат при необходимости проведения замены объектов. Большинство предприятий работают с амортизацией. Без ее начисления организацию ждут серьезные траты, которые могут повлиять на производственные процессы. Указанный процесс является неотъемлемой частью учета денежных поступлений.

Амортизация продукции характеризуется постепенным переносом стоимости основных средств. Процедура постепенная. Начисления амортизации происходят в течение всего периода эксплуатации определенного объекта. К концу срока использования, компания сможет безболезненно приобрести другое оборудование.

На практике, амортизация представлена целым алгоритмом действий:

• предприятие покупает предмет недвижимости, профильное оборудование или средство передвижения;

• стоимость приобретения берется в учет и отображается в отчетной документации;

• специалистами определяется наценка продукции, реализуемой предприятием;

• определяется и запускается способ регулярных начислений.

По мере ухудшения состояния активов, оборудование или другой объект подлежит списанию с возможностью приобретения нового без финансового удара. Возможен вариант дальнейшего использования оборудования, что сопровождается получением чистой прибыли.

Что значит начислена амортизация?

Амортизационные отчисления – это равные части общей стоимости недвижимости или оборудования, которое регулярно эксплуатируется в производственных целях. Размер отчислений зависит от стоимости используемого оборудования, а также возможностей самого предприятия. Это означает, что ежемесячная сумма вкладов может меняться. Организация самостоятельно устанавливает комфортную для себя амортизацию. Таким образом к концу срока эксплуатации, на счету должна быть сумма для покупки нового оборудования.

Накопления проводятся с учетом действующего законодательства РФ. По итогам амортизации предприятие отобьет себестоимость используемого объекта производства, что позволит в дальнейшем сделать новую покупку или восстановить эксплуатируемое оборудование, а разницу суммы поместить в прибыль.

Что можно амортизировать?

Не все объекты, используемые предприятием, подлежат амортизации. Под процедуру попадают только:

• основные средства предприятия;

• нематериальные объекты.

Яркий Пример: производственные станки, автомобили, промышленное оборудование, компьютерная техника, патенты, авторские права.

Амортизацию используют и в бухгалтерском учете. Она распространяется исключительно на водные ресурсы и земельные участки. А музейные экспонаты амортизировать невозможно, в силу отсутствия у них эксплуатационного периода или срока полезного использования.

Как рассчитать сумму амортизации?

Амортизацию определяют по формулам, иных способов не существует. В основе понятия лежит несколько параметров, которые рассчитываются дополнительно.

Общий коэффициент определяется путем расчета годовой нормы амортизации. Полученную цифры обязательно выводят в проценты. Что для этого нужно? Показатель 100% разделить на срок полезного использования.

В амортизацию входит ее ежегодная сумма. Определяется она следующим образом: стоимость объекта (первоначальная, указанная в документах) умножается на годовую норму.

В основе амортизации лежит еще один показатель - ежемесячные отчисления. Определить их можно путем деления суммы амортизации на 12. Где 12 – это количество месяцев в году.

Определение суммы амортизации - процедура не сложная. Проблема может возникнуть при учете срока полезного использования. Для этой задачи необходимо определить тип имущественного объекта и классификационную группу (включая содержание). Дополнительно учитывается промежуток времени, когда недвижимость будет активно использоваться с целью получения дохода.

Срок полезного использования определяется для нематериальных активов, дополнительно он применяется и к основным средствам. Главная задача при подсчете амортизации не забывать об установленном классификаторе, опираться на законодательные нормы и не забывать об удобствах использования. Все расчеты сопровождаются правилами.

Для получения точной цифры срока полезного использования, важно определить классификацию основных средств, используемых предприятием.

Только в таком ключе можно определить точный коэффициент и рассчитать сумму ежемесячной амортизации. В случае необходимости определения количества амортизационных отчислений за установленный период, необходимо учесть дату ввода в эксплуатацию, а затем рассчитать, сколько ежемесячных сумм амортизации должно быть произведено.

Способ расчета довольно специфический. Предприятию рекомендуется доверить этот процесс бухгалтерии. Он будет правильно подсчитан специалистами и добавлен в книгу бухгалтерского учета.

Амортизация основных средств в бухгалтерском учете

По некоторым основным средствам амортизация проводится в обязательном порядке. Под установленную категорию попадают любые имущественные объекты организации. Все они взодят в основе бухгалтерского учета, с указанием общей стоимости и других важных параметров. При это, в пункте ФСБУ 6/2020 внесены некоторые изменения. Амортизация основных средств применима не ко всем объектам. К исключениям относят:

• Недвижимость, которая используется в качестве инвестиций. Она дополнительно учитывается по переоцененной стоимости.

• Средства, которые по мере эксплуатации могут менять потребительские характеристики. Яркий пример: земельные участки.

• Средства организации, которые в течение установленного периода не используются предприятием до особого распоряжения.

Процесс амортизации всегда начинается по правилам. Под обязательную процедуру попадают все средства, которые не включены в список с исключениями. Способ амортизации зависит от конкретного предприятия и его уставов. Вне зависимости от метода, важно отражать все действия в отчетности.

Амортизация основных средств проводится с указанием срока полезного использования. Без него провести требуемые расчеты, в частности, определить сумму показателя невозможно. Амортизация основных средств требует обязательного указания периода эксплуатации. Он может выражаться в различных единицах.

Расчет срока полезного использования основных средств проводится по установленным формулам. Они применяются вне зависимости от типа продукции. По стандарту, срок указывается в документах, которые отображают параметры объекта основных средств. Но если информация отсутствует, произвести расчет можно самостоятельно:

• срок полезного использования может устанавливаться с учетом особенностей основных средств, включая эксплуатационные ограничения;

• срок объекта основных средств просчитывается на основе общего состояния оборудования. На это указывает не только физическое, но и моральное состояние;

• срок полезного использования всегда зависит от степени старения и интенсивности эксплуатации объекта основных средств конкретным предприятием;

• на срок полезного использования влияет состояние продукции, а также необходимость проведения плановой модернизации или восстановления.

Срок полезного использования очень важен, вне зависимости от состояния объекта и сферы деятельности предприятия. Его нужно определять согласно правилам. В противном случае общие расчеты окажутся недостоверными. В ходе проверки может выяснится в учете указаны неверные сведения, которые в целом влияют на амортизацию.

При расчете амортизации важно учитывать балансовую стоимость, к концу срока ее начисления основной параметр должен сравняться с ликвидационной стоимостью. Указанный параметр представлен выручкой, которую получает предприятия по окончанию срока полезного использования. Ликвидационный параметр важен в процессе общего подсчета, он включает расходники предприятия при выполнении производственной деятельности. Стоимость не является плановым коэффициентом, каждая организация имеет полное право на его определение в произвольной форме. Главное - фиксировать стоимость в отчетной документации.

Стоимость бывает нулевой, что характерно для конкретных ситуаций:

• предприятие остановило работу старого оборудования, но новое взамен не установило (взаимная замена не произошла);

• поступления от выполняемой деятельности минимальные;

• поступления по деятельности предприятия невозможно установить.

В данной ситуации амортизация приостанавливается, до ликвидации причины, провоцирующей обнуление показателя.

Для того чтобы определить начисление амортизации в бухгалтерском учете, требуется использование способов, установленных законом. На практике применимо три варианта:

• линейный способ;

• способ уменьшенного остатка;

• способ списания стоимости пропорционально объему работ.

Линейный способ

Начисления амортизации просчитываются довольно просто, если в основе лежит линейный способ. Указанный вариант помогает контролировать прибыль, а также предотвратить серьезные отклонения от нормы. Начисление осуществляется в точном соответствии между полученной и затраченной стоимостью. Простыми словами, для того чтобы определить размер амортизации необходимо учитывать только период ее внедрения. По стандарту, он составляет от года.

Способ уменьшаемого остатка

В ходе амортизации, оборудование, используемое в организации подлежит списанию. В данной ситуации не применимы ремонтные или восстановительные работы. Амортизация рассчитывается с использованием способа уменьшенного остатка. Главное условие - выразить период эксплуатации в месяцах. Интенсивность работ не имеет значения, ровно как и сфера деятельности. Руководствоваться нужно только сроком эксплуатации.

Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)

Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) - это способ расчета амортизации, основанный на фактических и плановых показателях. Для определения начисления амортизации понадобится разница между ликвидационной и балансовой стоимости. Способ списания стоимости - это оптимальный вариант для промышленных объектов и предприятий, которые работают на базе государства. Указанный способ расчета амортизации основного средства не подходит для коммерческих организаций.

При выборе подходящего способа, необходимо учитывать особенности конкретного предприятия, включая объем основного средства и эксплуатационные характеристики.

В чем разница между износом и амортизацией?

Износ и амортизация имеют отличительные черты. Для износа характерна утрата объектом основного средства первоначальных свойств. При этом амортизация означает перенос стоимости объекта основных средств на другие объекты учета в целях последующего воспроизводства объекта основного средства.

Таким образом, износ – это отражение физического состояния объектов, а амортизация отвечает за экономический аспект. В основе износа объектов лежат два ключевых показателя: физический и моральный. Первый вариант означает, что материал потерял первоначальные качества, а также со временем его эксплуатационные свойства значительно искажаются. Моральный износ нередко называют функциональным, он не применим к термину амортизация.

Примеры: станок работал на протяжении 15 лет и его состояние начало искажаться. Это означает что наблюдается физический износ. В случае ухудшения эксплуатационных характеристик, речь идет о моральном износе.

В идеальных условиях амортизация и износ одно и тоже. Но на практике темпы изнашиваемости объектов и амортизации не соответствуют друг другу. Износ и амортизация предприятий разведены сроком и суммой. Это означает, что общее состояние объекта в ходе проверки не соответствует сумме начисления амортизации. Наконец, не все основные средства подлежат амортизации, этот факт необходимо учитывать. Например, в учете не используют земельные участки. Примечательно, что некоторых случаях амортизация не проводится потому, что используемый объект не способен изнашиваться и не имеет срока полезного использования.

Что касается понятия износа, то оно чаще используется некоммерческими организациями. Амортизация характерна больше для государственных предприятий.

Пример амортизации и её расчета

При расчете амортизации необходимо подобрать подходящий способ, при этом сфера предприятия не имеет значения.

Пример:

ООО "Инвест" купила активы (оборудование) за 600 тысяч рублей. Для производства продукции, оно было введено в эксплуатацию в 2015 году. В силу специфики предприятия, использовать оборудование можно только 3 года. Организация установила размер начисления амортизации с учетом линейного способа.

При расчете в учет взяты особенности предприятия, а также самого оборудования. Согласно классификатору, специалисты определили что срок полезного использования равен 5-7 годам. В технической документации производитель не дал никаких рекомендаций.

В силу бесперебойного процесса, предприятия определило, что оптимальный срок использования оборудования составляет 5 лет. Исходя из всех параметров, можно насчет расчет начисления амортизации.

В первую очередь определяется годовая норма. Как было установлено выше, для этого 100% необходимо разделить на 5 лет. В результате норма амортизации равна 20%. Коэффициент обязательно выражается в процентном соотношении.

Далее, для определения полной амортизации, важно умножить процентный показатель (20%) на стоимость оборудования. В итоге получается 120 тысяч рублей.

Амортизация зависит от срока использования, а он выражается в месяц. Для удобства определения, необходимо сумму за год разделить на 12 месяцев. Итоговая стоимость равна 12 тысяч рублей. И последний параметр, это размер срока эксплуатации. Для его определения необходимо количество месяцев, в течение которых оборудование эксплуатировалось, умножить на 10 тысяч рублей. Итоговая стоимость равна 330 тысячам рублей.

Линейный способ подходит для определения размера амортизации вне зависимости от особенностей предприятия. Начисление осуществляется по установленному алгоритму. Он используется начинающими организациями, а также профессионалами. Определение стоимости начисления амортизации происходит по установленному алгоритму.