Что такое активы?
В обобщенном понятии «активы» — это ресурсы, приносящие определенный доход своему владельцу — физическому или юридическому лицу. Это все виды материального (здания, сооружения, транспорт, производственное/торговое оборудование) и нематериального имущества (авторские права, денежные средства).
В бухгалтерском учете «активами» называют левую сторону баланса, в которой отражается все то, чем предприятие владеет на конкретную дату в денежном выражении в разрезе наименований этих ресурсов и их стоимости.
Что может быть активом?
Активами субъекта хозяйствования называют:
денежные средства — для предприятия это его доход, выраженный в финансовой форме;
недвижимость — ценнейший актив субъекта хозяйствования, включающий в себя как капитальные здания и сооружения, так и земельные участки;
транспорт, оборудование и технические средства — то есть вся ликвидная собственность физических и юридических лиц;
запасы — это сырье, расходные материалы, а также изделия, готовые к реализации;
задолженность контрагентов — дебиторка, которая в дальнейшем принесет денежные средства или другие материальные ресурсы, предусмотренные условиями бизнес-сделки;
нематериальные активы — инвестиции в ценные бумаги компаний, другие кратко- и долгосрочные вложения денежных средств, лицензии, товарные знаки, патенты, а также авторские права субъектов хозяйствования.
Виды активов
Как мы уже выяснили, активами называют все ликвидное имущество субъекта хозяйствования. Его можно разделить на несколько групп.
В зависимости от своей функциональности, активы могут быть:
материальными (здания, сооружения, земля, готовая продукция, производственное оборудование, транспорт, сырье);
нематериальными (ценные бумаги других компаний, кратко- и долгосрочные инвестиции, полученные субъектом хозяйствования лицензии, товарные знаки, патенты, а также авторские права);
финансовыми (денежные средства и долговые обязательства контрагентов).
В зависимости от источника формирования, активы могут быть:
валовыми — их организация приобретает как за собственные, так и за заемные денежные средства;
чистыми — приобретаются исключительно за свои денежные ресурсы.
Также иногда можно встретить разделение активов на:
скрытые — ресурсы, которые не нашли своего отображения в балансе субъекта хозяйствования (текущие расходы на приобретение лицензии, которые не принесли результат);
мнимые — ресурсы, которые предприятие отобразило в балансе, но спишет в следующих периодах (непогашенная задолженность контрагентов).
Оборотные и внеоборотные активы
В зависимости от того, участвуют активы в производстве продукции или нет, их разделяют на:
оборотные — ресурсы, которые субъект хозяйствования использует в процессе своей основной деятельности (наличные средства и деньги на расчетных счетах компании, краткосрочные инвестиции, сырье и готовая к реализации продукция, дебиторская задолженность в пределах отчетного года и т.д.);
внеоборотные — ресурсы компании, которые принимают участие в ее хозяйственной деятельности многократно и опосредственно, перенося свою стоимость на цену готовой продукции посредствам амортизационных начислений (здания и сооружения, долгосрочные инвестиции, транспортные средства, оборудование и т.д.).
Иными словами, оборотные активы — это то имущество, которое расходуется на осуществление хозяйственной деятельности. Срок использования этих ресурсов не превышает один год. А внеоборотные активы — это то имущество, которое помогает компании вести свою деятельность. Их срок использования достаточно долог.
Что можно делать с активами?
Исходя из того, что активы субъекта хозяйствования — это все то имущество, которым он владеет, можно сделать закономерный вывод: стоимость такого имущества и составляет текущую рыночную цену данного предприятия. Именно поэтому эффективное управление своим имуществом и ресурсами имеет огромное значение для физических и юридических лиц — это определяет их стабильность и привлекательность в плане ведения бизнеса для будущих и существующих деловых партнеров.
Управление активами организация может осуществлять как самостоятельно, так и привлекая для этого профессиональных управляющих — все зависит от их состава и структуры:
если активы субъекта хозяйствования состоят только лишь из оборотных и внеоборотных активов, предприятие самостоятельно разрабатывает систему управления и учета своей собственности;
если в процессе хозяйствования будут происходить финансовое инвестирование, юрлицо чаще всего нанимает квалифицированного специалиста или специализированную компанию.
Самостоятельное управление активами включает в себя:
финансовый анализ состава, структуры и соотношения оборотных и внеоборотных активов предприятия для того, чтобы четко понимать эффективно или нет используются ресурсы;
размещение временно свободных денежных ресурсов организации на депозитных банковских счетах с целью получения дополнительной прибыли;
принятие решений о целесообразности дальнейшего использования непрофильных активов — это ресурсы, которые не принимают непосредственного участия в производственном процессе;
проверку соответствия балансовой стоимости основных средств и необоротных материальных активов рыночной стоимости путем их переоценки — это отличный способ увеличения как сам актив баланса, так и чистые активы предприятия;
контроль стоимости чистых активов на уровне, не ниже, чем размер уставного капитала компании — согласно федеральному законодательству РФ, если стоимость чистых активов снижается ниже размера уставного капитала, предприятие либо должно быть ликвидировано, либо стоимость его уставного капитала необходимо понизить до размера чистых активов, либо стоимость его чистых активов должна быть дофинансирована взносами участников компании денежными ресурсами или имуществом.
Профессиональное управление активами сторонними специалистами включает в себя:
управление активами субъекта хозяйствования в составе паевых инвестиционных фондов;
поиск новых привлекательных объектов для инвестиций;
выпуск, размещение, а также другие операции с ценными бумагами клиента.
В России все большей популярностью пользуется робо-консультирование (robo-advice) — продукт, предназначенный для цифрового управления активами как отдельного физического лица, так и целых компаний. Консультирование происходит исключительно в автоматическом режиме: на основании данных клиента, финансовый провайдер анализирует риски и представляет модель инвестирования с максимально выгодными вариантами размещения активов в разрезе соотношения рисков и доходов.
Что такое пассивы?
Слово «пассив» (лат. «passiva») дословно переводится как обязательства, задолженность, минус, долг.
Из определения «активов» становится понятным, что «пассивы» — это источники, за счет которых формируются активы предприятия, а именно:
уставный капитал;
акционерный капитал;
заемный капитал.
В бухучете пассивы (правая сторона бухгалтерского баланса) — это расходы субъектов хозяйствования, направленные на формирование активов, а также обязательства перед контрагентами-кредиторами. Активы баланса непременно должны равняться пассивам, так как первые формируются за счет вторых. Проще говоря, любое изменение активов предприятия влечет за собой изменение пассивов на эту же сумму и наоборот — имущество субъекта хозяйствования не может возникнуть из «ниоткуда», а капитал или кредит не должны быть израсходованы на что-то, что не учтено в бухгалтерском балансе.
Примерами пассивов являются:
кредитные обязательства;
кредиторская задолженность;
налоги и сборы;
собственность в залоге.
Виды пассивов
В зависимости от характера формирования, пассивы делятся на следующие категории:
капитал — это собственный учредительный капитал компании;
резервы — накопительные фонды и нераспределенный доход предприятия;
обязательства — кратко- и долгосрочные кредиты и займы субъектов хозяйствования, выпущенные компанией акции и облигации, отложенные выплаты по налогам, сборам и платежам, кредиторка.
В зависимости от способа отражения в бухгалтерском балансе и необходимости погашения, пассивы делятся на следующие категории:
мнимые — также как и мнимые активы, это ресурсы, которые предприятие отобразило в балансе, но спишет в следующих периодах;
скрытые — ресурсы, которые не нашли своего отображения в балансе субъекта хозяйствования;
фактические — пассивы, которые реально существуют и отображаются в балансе на конкретную дату в финансовом выражении в разрезе наименований этих ресурсов и их стоимости.
Взаимодействие активов и пассивов
Основной принцип бухучета состоит в том, что активы и пассивы должны равняться друг другу. Равновесие достигается методом двойной проводки: каждая бухгалтерская операция отражается одновременно по двум счетам — дебетовому и кредитовому.
Без пассивов субъект хозяйствования не сможет формировать активы и, как следствие, будет невозможен рост реальной рыночной стоимости компании. Поэтому так важно соблюдать баланс между получаемой прибылью и совершаемыми траттами. Для этого физические или юридические лица должны совершать несложные действия, а именно:
определять уровень текущих расходов (пассивов), которые будут обеспечивать комфортную текущую работу предприятия;
анализировать затраты с целью их максимальной оптимизации;
определять уровень текущих доходов (активов) в разрезе календарных периодов для равномерного получения прибыли;
обязательное сравнение полученных результатов: прекрасно, если активы равны пассивам, но еще лучше, если есть превышение активов над пассивами — это своеобразная подушка безопасности для субъекта хозяйствования.
Отличие активов и пассивов определяется действиями собственника имущества, но ни в коем случае ни его характеристиками. Например, физическое лицо приобрело квартиру — это однозначно пассив, но когда хозяин станет сдавать квартиру в аренду, то есть начнет получать прибыль от владения недвижимостью, — квартира станет активом. Аналогично пассивом и активом может выступать практически любое имущество.
