Что такое справка НДФЛ

Что такое НДФЛ и кто его должен платить. Ставки и доход, подлежащий налогообложению. Рекомендации по расчету и уплате НДФЛ.

30.03.2020
1695
9 минут

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Можно встретить такое понятие как «подоходный налог». Это одно и тоже. Такой налог относится к прямым сборам, его платит налогоплательщик. Расчет производится в процентном измерении — на федеральном уровне установлена шкала ставок, применяемых к доходу. Размер процента зависит от категории дохода и его размера. Хотя наиболее известная всем ставка – это 13%.

Что такое справка НДФЛ

Кто такой налоговый агент? Это физическое или юридическое лицо, на которого законодательно возложена функция по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет. Наиболее популярный представитель налогового агента – это работодатель. Он обязан со всех своих официально оформленных работников удерживать подоходный налог с заработной платы и других начислений.

Например, компания начисляет своему сотруднику зарплату в размере 20 000 рублей. Из них 13% будет удержано. Это 20000*0,13 = 2600 рублей. Компания эти 2600 и перечислит в бюджет.

Когда речь идет о работнике, за него сбор выплачивает работодатель. Но есть ситуации, которые обязывают субъекта самостоятельно рассчитывать и выплатить подоходный налог. При нарушениях платежной дисциплины к физическому лицу применяется административная ответственность.

Откройте расчетный счет онлайн!
Откройте расчетный счет онлайн!

Список лучших расчетных счетов в России на март 2024

Когда необходимо самостоятельно оплачивать НДФЛ

  • сдача имущества в аренду другим лицам. При этом для резидентов не имеет принципиальной разницы, где находится такое имущество – в России или за ее пределами;

  • реализации недвижимости и других объектов, если они пребывали в собственности менее 3-х лет;

  • получение гражданами различного рода подарков от лиц, которые не признаны близкими родственниками. Правда, главное условие – это официальный характер одаривания;

  • вознаграждение от других лиц. Как вариант, выплата денежного возмещение педагогу - репетитору. Правда, нужно документальное подтверждение того, что учитель получил деньги;

  • выигрыш, полученный в результате лотереи, розыгрыша и т.д.;

  • роялти от авторских прав и других объектов интеллектуальной собственности;

  • процентные платежи по вкладам, но при условии, что такой доход превысил учетную ставку Центробанка+5% (если депозит в рублях) или +9%, если средства хранятся в иностранной валюте.

Также не стоит забывать, что все лица, которые осуществляют частную практику, обязаны также платить указанный сбор. То есть частные юристы, адвокаты, нотариусы в обязательном порядке самостоятельно проводят расчет и платят НДФЛ. Такая же обязанность возлагается и на индивидуальных предпринимателей, которые платят и за себя, а также за наемных работников.

Сроки подачи декларации, кому нужно ее подавать?

Обязанность по расчету и уплате возлагается на плательщика, который получил прибыль. Поэтому, если даже налоговая инспекция не направит уведомления с суммой к уплате, субъект должен самостоятельно рассчитать и уплатить деньги.

Процесс этот можно разделить на два этапа:

  • подача декларации по НДФЛ. Этот пункт относится к тем лицам, которые не получили от ФНС никаких уведомлений. Они обязаны до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена операция, подать декларацию в ФНС. Например, если квартира была продана в 2019 году, то декларация подается до 30 апреля 2020 года.

  • уплата налога, рассчитанного в декларации. Заплатить по своим долгам человек должен до 15 июля следующего года.

Важно! если день подачи декларации – праздничный или выходной день, предельный срок оплаты переносится на следующий первый рабочий день.

Доходы, освобождаемые от налогообложения

Не все доходы облагаются НДФЛ. Это важно знать. В НК утвержден полный перечень случаев, когда сбор не удерживается:

  • доход, который получен правопреемником на основании права наследия;

  • доходы по договору дарения в случаях, которые предусмотрены законодательством. К этим случаям относится дарение от близкого члена семьи: супруги, дети, родители, сестры и братья, бабушки и дедушки, усыновители. Если же по дарственной передан в дар некий объект, денежная сумма, не от близкого члена семья, одаренный обязан также заплатить НДФЛ;

  • доходы, которые получены от реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет.

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2024 году?

Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.

  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.

  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях. С 01.01.2021 — с годовых доходов, превышающих 5 млн руб.

  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.

  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

Внимание! С 01.01.2021 введена прогрессивная ставка по НДФЛ. При доходе свыше 5 млн.руб. в год, налог следует рассчитывать, исходя из 15%.

Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ

Декларация по налогу на доход, о которой говорилось выше, подается по форме 3-НДФЛ. Субъект самостоятельно проводит расчет и подает ее в ФНС любым удобным способом. Предельный срок подачи – 30 апреля года, следующего за отчетным.

После подачи декларации предоставляется еще 2,5 месяцев на оплату обязательства. Предельный срок погашения задолженности – до 15 июля. Также есть несколько вариантов оплаты.

Зачем нужна декларация?

Налогоплательщик самостоятельно заполняет 3-НДФЛ в двух ситуациях:

  1. Необходимо отчитаться перед налоговым органом о доходах физического лица, полученных из источника, отличного от основного места работы (продажа имущества, рента, выигрыш, презент и пр.). Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСН, а также специалисты частной практики (адвокаты, нотариусы) информируют ИФНС о доходах, полученных от профессиональной деятельности.

  2. При оформлении налогового вычета из выплаченного ранее НДФЛ декларация 3-НДФЛ заполняется и подается вместе с другими документами.

Возврат 13 % от удержанного налога получают:

  • при покупке или строительстве недвижимости;

  • участии в ипотеке;

  • обучении на платной основе;

  • платном лечении;

  • выплате добровольных страховых взносов в пенсионный фонд;

  • денежном участии в благотворительных акциях.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Следующие категории граждан в обязательном порядке декларируют прибыль за отчетный период:

  • ИП;

  • нотариусы, адвокаты, фермеры и представители других узкопрофильных профессий;

  • резиденты РФ, получающие доход за границей;

  • нерезиденты, получающие прибыль на территории России;

  • получатели вознаграждения по ГПД;

  • получатели призов, выигрышей, подарков и денежных трансферов от частных лиц.

Заполнять декларацию 3-НДФЛ требуется и после продажи недвижимости, при долгосрочной ренте и т.д..

Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

Предусмотрено 2 варианта представления декларации в ИФНС: на бумаге и в электронном виде.

Бумажный бланк заполняют редко, поскольку на ПК это сделать быстрее и удобнее. Предусмотрена возможность отправить документ онлайн. Исключение – отсутствие возможности использовать компьютер или недействительная электронная подпись. В таком случае алгоритм действий следующий:

  1. Скачать и распечатать бланк с сайта ИФНС. В качестве альтернативы его получают у налогового инспектора лично.

  2. Заполнить все графы декларации, оформить заявление на возврат средств, собрать подтверждающие документы.

  3. Сдать комплект документов в ИФНС по месту регистрации.

Электронный способ подачи декларации 3-НДФЛ проще и быстрее. На сайте ФНС необходимо выполнить следующие действия:

  1. Найти раздел «Программные средства», выбрать «Декларация».

  2. Скачать программу «Декларация» на компьютер, запустить для составления отчета.

  3. Распечатать заполненный формуляр или отправить в электронном виде. Во втором случае нужно перейти в личный кабинет на сайте и организовать отправку, не забыв прикрепить сканы подтверждающих документов. Ограничение на объем оцифрованных материалов – 20 МБ.

Через портал Госуслуг также можно подать декларацию. В «Категории услуг» выберите подраздел «Налоги и финансы» → «Прием налоговой декларации (расчетов)» → «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ) по налогу на доходы физических лиц».

Что такое 2-НДФЛ?

Этот документ:

  • стандартная форма отчетности предприятия-налогового агента перед ФНС о выплаченной сотруднику зарплате / предоставленных налоговых вычетах / удержанном налоге;

  • удостоверяет доходы, полученные налогоплательщиком, оформляется работодателем, деканатом, на бирже труда (в зависимости от категории требователя).

Бланк справки 2-НДФЛ содержит разделы:

  • информацию о работодателе (реквизиты, наименование);

  • данные о налогоплательщике;

  • месячный доход, облагаемый по ставке 13 %;

  • налоговые вычеты с кодами (социальные, стандартные, имущественные);

  • расчет по сумме доходов, полагающихся вычетов и удержанных налогов.

Налоговым агентам документ нужен как подтверждение исполнения обязательств по удержанию и перечислению НДФЛ в налоговые органы за персонал, который числится в штате.

Физическим лицам, официально трудоустроенным в РФ, справка нужна в качестве подтверждения дохода при оформлении банковского кредита, пособий, пенсии, расчете отпусков и больничных листов.

Индивидуальному предпринимателю 2-НДФЛ требуется в тех же ситуациях, что физическому лицу. Подтвердить доходы ИП может с помощью декларации 3-НДФЛ, в которой не учитывается НДС.

Пенсионерам документ нужен для оформления займов, получения субсидий. Справку выдают только тем, кто получает выплаты из НПФ.

Как изменился бланк 2-НДФЛ, порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2024 году

До 2021 года документ назывался 2-НДФЛ, и, помимо выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь отдельной 2-НДФЛ больше не существует:

  1. Для отчетов за удержанный и перечисленный НДФЛ ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, который работодатели сдают каждый квартал, отдельный ежегодный отчёт 2-НДФЛ отменили.

  2. Для выдачи на руки налогоплательщикам приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2022 году. Это приложение № 1 к 6-НДФЛ, называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Именно эту форму надо выдавать вместо 2-НДФЛ.

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 4 мая,

  • за полугодие — до 1 августа,

  • за 9 месяцев — до 31 октября,

  • за год — до 1 марта следующего года.

Когда нужно выдать справку 2-НДФЛ сотруднику

Справка выдается бесплатно в бухгалтерии работодателя. Срок выдачи – в течение 3 дней с момента запроса (ст. 62 ТК РФ). Документ визируется печатью компании и подписью руководителя. Ошибки и исправления не допускаются. Распространенные ошибки в заполнении:

  • нет подписи бухгалтера. Выполняется синей ручкой, не перекрывается печатью;

  • неверный формат даты. Нужно указывать ДД.ММ.ГГГГ.

  • печать не на месте. Положено ставить штамп на участок бланка с пометкой «М. П.».

Если лицо сменило несколько мест трудоустройства, последний работодатель вправе указывать только те доходы, налоги и вычеты, которые связаны с деятельностью на его предприятии.

Статья была полезна
Популярные статьи
Другие разделы

Похожие статьи

В этом блоке мы подобрали для вас статьи по схожей тематике

Что такое ссуда
Ссуда
21.03.2022
Что такое цессия
Цессия
21.03.2022
Что такое система PayPass?
PayPass
27.03.2022
Что такое рассрочка: особенности и нюансы, плюсы и минусы рассрочки
Рассрочка
03.06.2022