Актуальные сведения о налоговом вычете 2020

Налоговый имущественный вычет

Что входит в понятие «налоговый вычет», кто имеет право на его получение? На каких основаниях может быть отказано в получении вычета? Ответы на эти и многие другие интересующие вас вопросы вы найдете в статье.

Понятие налогового вычета

Налоговый вычет – это та часть суммы, которая вычитается из налогооблагаемых доходов. В случае оформления вычета вы заплатите НДФЛ не из своего кармана, а с разницы между вашим доходом и вычетом. Если на момент оформления налог уже был уплачен, у вас есть право на его возврат из бюджета. Таким образом государство компенсирует существенную часть расхода граждан на приобретение жилья.

В том случае, если владелец имущества платит налоги как ИП по упрощенной схеме или вовсе не работает, и, соответственно, не платит, он не имеет право на вычет, т. к. налог не был уплачен в бюджет.

Новые правила для оформления

С 2014 года в силу вступили новые правила для получения налоговой выплаты, но они коснутся не всех. При выполнении 2 условий эти правила коснутся и вас.

1. Ваше право на налоговый вычет наступило в 2014 году и в любое более позднее время. Право начинает действовать в год получения акта передачи имущества (совместно с договором долевого участия). Один из предусмотренных вариантов – в году получения свидетельства о регистрации права на получение.
2. Если вы не оформляли вычет раньше 2014-го года.

• Выплата становится многоразовой. Лимит остался прежним – 2 млн рублей. Но теперь у вас есть возможность распределить вычет сразу на несколько объектов, например на несколько домов или квартир.
• Лимит вычета теперь распределяется на покупателя имущества, а не на жилой объект.
• Теперь вычет по ипотечному кредиту стал лимитированным, сумма составляет 3 млн рублей.

Новые правила (актуально с 2014 года)

Случаи выплаты, предусмотренные согласно НК РФ

Право на получение имущественного налогового вычета за покупку жилья возможно в нескольких случаях. Рассмотрим каждый более подробно.

На покупку жилья

Выплата при покупке жилья затрагивает приобретение комнат и их долей, домов и квартир. При покупке жилого помещения, в котором ранее не были выполнены отделочные работы, покупатель имеет право получить вычет как на составление сметы и плана работ, так и на сами ремонтные работы и услуги ремонтной бригады.

На строительство жилья

Получение может быть актуально и в том случае, если жилой объект находится в процессе строительства (участие в долевой постройке дома).

• документ (акт передачи) жилого помещения налогоплательщику;
• договор об уступке прав на квартиру в строящемся объекте;
• договор долевого строительства.

• все виды ремонтных и строительных работ и траты на отделочные материалы;
• составление сметы и строительного проекта;
• приобретение материалов для достройки жилого объекта;
• создание автономных источников газоснабжения, электро-, и водоснабжения или подключение жилого помещения к вышеупомянутым сетям.

На проценты по ипотеке

Компенсацию ипотечных процентов владелец квартиры сможет получить только в том случае, если кредит был выдан не только на застройку, но и на покупку жилья.

Приобретение земли

1. Если земельный участок предоставлен для строительства жилья в индивидуальном порядке.
2. Если на этом участке уже стоит дом, который вы хотите купить.

Вычет не предоставляется

В налоговом кодексе РФ четко прописаны все случаи, в которых не может быть предоставлен вычет. Дело касается ситуаций с покупкой жилья для налогоплательщика или трат на застройку за счет средств из материнского капитала, денег третьих лиц и работодателей или бюджетных выплат.

Не смогут претендовать на получение вычета и взаимозависимые физические лица, между которыми была совершена сделка купли-продажи. Исключением является ситуация, когда супруг и отец второго супруга не считаются взаимозависимыми. Они не ограничены постановлением и могут получить вычет при покупке жилой недвижимости друг у друга.

Перечень документов для оформления вычета за квартиру

Вы можете не предъявлять оригиналы всех документов для оформления, достаточно будет копий, которые будут проверены по базе налоговой службой. При возникновении дополнительных вопросов необходимо будет довести оригиналы, но такие случаи скорее редкость и исключения из правил, нежели норма. Вы можете отправить копии вместе со сканами или загрузить их в электронном виде через личный кабинет.

1. Выписка ЕГРН (в качестве альтернативы подойдет и скан свидетельства о праве собственности).
2. При подаче декларации потребуется справка 2-НДФЛ.
3. При покупке квартиры супругами в браке необходимо заявление о разделе вычета между супругами.
4. Скан акта о передаче недвижимости и ее покупке.
5. Все платежные документы. В перечень входят расписка, товарные чеки, банковские выписки о переводе денежных средств, квитанции к ордерам.

Перечень документов при покупке жилья

1. Документ, подтверждающий вашу личность (паспорт или альтернативный вариант документа). Для подачи в ИФНС необходимо сделать сканы первых страниц, места регистрации и заверить их у нотариуса. Законодательство не устанавливает подачу паспорта в качестве обязательного документа, но его могут затребовать в налоговой.
2. Справка 3НДФЛ (налоговая декларация). Бланк для заполнения можно скачать в интернете, заполненный оригинал необходимо подать в ИФНС.
3. Скан договора о долевом участии или акт купли-продажи (подается в ИФНС, предварительно заверенный нотариально).
4. Справка по форме 2-НДФЛ (справка о доходах), которую нужно получить у своего работодателя. Подается в оригинале в ИФНС. Помните, если в течение последних 12 месяцев вы более 1 раза сменили место работы, справки потребуются с каждого места).
5. Заявление с указанием реквизитов личного счета (для перечисления средств от налоговой инспекции), также нужно приложить оригинал заявления и отправить в ИФНС.
6. Все документы и платежки, которые подтверждают факт вноса финансовых средств за жилое помещение (расписки, платежные поручения и квитанции). Сканы данного перечня документов заверяются нотариально и отправляются в ИФНС.
7. Нотариально заверенный скан акта о приеме-передаче жилого объекта (также направляется в ИФНС). Документ можно не предоставлять в том случае, если владелец приобрел недвижимость по договору купли-продажи.
8. Свидетельство о госрегистрации прав собственности (выписка из ЕГРН). Заверенный нотариусом скан документа передается в ИФНС. Исключением станет покупка квартиры по акту долевого участия. В таком случае данный документ не входит в перечень обязательных для подачи.

Документы на вычет по ипотеке

1. Нотариально заверенный скан кредитного договора с банковской конторой, который нужно будет передать в ИФНС.
2. Оригинал справки по удержанным процентам за 1 год (документ выдает банк, который осуществлял выдачу кредита). Иногда в налоговых требуют дополнительно все документы, касающиеся факты оплаты (расписки, чеки, квитанции, поручения по платежам).

Необходимые документы при совместной собственности супругов

• скан свидетельства о браке;
• оригинал заявления о долевом определении, который необходим для передачи в ИФНС.

Документы для получения вычета на детей

• свидетельство о рождении ребенка (предоставляется скан);
• акт об определении долей (необходим в том случае, если участвуют оба родителя).

Как заверить документы?

Каждая из предоставленных копий должна быть заверена налогоплательщиком самостоятельно или в конторе нотариуса печатью.

Документальное подтверждение расходов

Вы не получите налоговый вычет в том случае, если не предоставите документальное подтверждение финансовых затрат на приобретение квартиры. Покупка недвижимости, к сожалению, не имеет ничего общего с оплатой товара в магазине. Лишь в редких случаях агентство недвижимости может пойти навстречу клиенту и выбить чек о приобретении.

Если это не ваш случай, вы можете позаботиться о сохранении важных данных, которые станут альтернативой чеку. Согласно Налоговому кодексу РФ, в перечень таких документов входят квитанции, банковские платежки, расписки о передаче денежных средств.

1. Расписка. Факт оплаты за квартиру можно подтвердить как нотариально заверенной распиской, так и написанной самостоятельно, без заверения. Важно, чтобы в ней были написаны все необходимые данные (дата передачи финансовых средств, подпись, все данные о владельце и о жилом объекте, сумма (цифрами и прописью!). Учтите, что расписка должна быть составлена от руки, отказывайтесь от заполнения на напечатанном бланке. Такой «документ» легко подделать.
2. Договор. Второй способ подтверждения оплаты – предоставление договора (действует только если в нем прописан пункт о получении денежных средств). Данный вид документа перед подачей в обязательном порядке заверяется нотариально. При наличии договора подача расписки не является обязательной.

3. Банковская документация. Для подтверждения совершения оплаты подходят расчетные выписки и квитанции с платежками. Не выкидывайте их, сохраняйте. Исключением является информационное банковское письмо, оно не подтвердит факт оплаты.

Когда нужно подавать документы?

Кроме документов, подтверждающих право налогоплательника на оформление выплаты, необходимо приложить заявление или декларацию. При подаче через личный кабинет на официальном сайте все документы можно приложить вместе с заявкой, в электронном виде. Также вы можете принести их лично (в таком случае понадобятся все сканы документов) или отправить их через почтовое отделение. Проверка осуществляется налоговой инспекцией.

Оформление вычета на покупку квартиры

Согласно налоговому законодательству РФ, имущественный налоговый вычет можно получать только один раз. Путем несложных расчетов можно прийти к выводу, что каждый владелец нового жилья может получить 260 тыс. рублей НДФЛ (максимальный лимит). Сумма указана без ипотечного процента (13 % от 2 млн рублей).

1. При стоимости приобретаемого имущества менее 2 млн рублей вычет составит 13 % от расходов по факту.
2. Если цена на квартиру превышает порог в 2 млн рублей, вы сможете получить вычет в размере 2 000 000 рублей, минус налог в 260 тыс. рублей.

С недавних пор у покупателя имущества появилась возможность распределения остатка вычета на другие жилые объекты. Исключение – квартира, приобретенная в ипотеку.

Лимитированные ограничения суммы при покупке квартиры

Сумма имущественной налоговой выплаты равна вашим финансовым тратам. Государство ввело лимит на такие расходы с максимальной ставкой в 2 млн рублей (актуально с 2008 года). Сумма налогового вычета не зависит от стоимости недвижимости и региона проживания на территории РФ.

Период для возвращения налога

1. Оплата раньше права собственности. Строящийся объект был оплачен в 2015 году, в то время как оформление права собственности состоялось в 2017 году, тогда же и появилось право на вычет. Собственник подал декларацию на вычет в 2019 году, за период 2017–2019 гг. Он получит возврат НДФЛ за эти годы, за 2016 выплат не предусмотрено из-за отсутствия права на вычет.
2. Трехлетний вычет. Жилое помещение было куплено в 2016-ом, право собственности было оформлено сразу. Если декларация не была подана сразу, владелец имеет право на возвращение налога за 3 года и на подачу сразу трех деклараций (за каждый год с 2016 по 2018).

Часто про налоговую выплату вспоминают после прекращения оплаты НДФЛ. В таком случае подача декларации нецелесообразна ввиду отсутствия налога в 13 %. И в этом случае актуально «правило трех». По прошествии времени возврата, возвращение налога не представляется возможным.

Как получить вычет?

1. Внимательно проверьте соответствие всех условий и обязательных требований для получения вычета.
2. Заполните лично справку по форме 3-НДФЛ (альтернативный вариант – заявление для уведомления).
3. Разберитесь во всех тонкостях и нюансах процесса оформления и получения. Если не разбираетесь в данной теме или чего-то не понимаете, обратитесь к компетентному юристу.
4. В соответствии со своей ситуацией выберите оптимальный вариант получения – у вашего работодателя или в налоговой службе.
5. Все документы, указанные в статье, заранее подготовьте, сделайте сканы, заверьте нотариально или самостоятельно.
6. Выберите удобный способ и подайте необходимые документы для получения (через налоговую, лично или на официальном сайте через личный кабинет).
7. Заберите уведомление самостоятельно и передайте на работу либо ждите поступления средств на счет. Чтобы не потерять часть НДФЛ в следующем году, следите за остатком вычета.

Случаи из частной практики

Разбираем частные случаи лиц, которые хотели бы получить налоговый вычет при различных обстоятельствах.

Отсутствие белого дохода

Отсутствие белого дохода и официального места работы – залог постоянной путаницы и возникновения сложностей. Многие люди ошибочно думают, что в таком случае они могут получить налоговую выплату в первые 3 года либо вообще не могут на нее претендовать, и в итоге теряют деньги, на получение которых изначально был неплохой шанс.

• ваша квартира находится на территории Российской Федерации;
• вы регулярно уплачиваете налоги в государственную казну;
• вы приобрели квартиру у стороннего лица, а не у близкого родственника;
• у вас должен быть остаток по предыдущему вычету / вы еще не обращались за получением вычета ранее;
• у вас есть все документы на купленную квартиру и подтверждение расходов (документальное).

При соблюдении всех вышеперечисленных пунктов запомните, что право на вычет у вас точно есть. Единственная загвоздка в том, получится ли у вас быстро вернуть НДФЛ.

Гражданский брак и право на вычет

При покупке квартиры супругами по законодательству право на получение вычета сохраняется за обоими только в случае официально зарегистрированного брака, подтверждением которого является соответствующий документ из загса. В таком случае не имеет значения, кто оплачивал расходы на квартиру и на кого она записана. Оба супруга могут подать в полном размере на имущественный вычет. То же касается ипотечных процентов и финансовых затрат на покупку жилья.

В том случае, если квартира приобретена до того, как отношения были узаконены, налоговую выплату может оформить только ее владелец. Годы совместного проживания, общая выплата ипотеки и другие факторы не оказывают никакого влияния на вычет. Юридически супруги друг другу чужие люди, у них нет права на двойной вычет и совместную собственность. Даже при заключении брака в дальнейшем ситуация не изменится. Все права при любых обстоятельствах остаются за собственником.

На ребенка была оформлена доля или квартира

В данном случае родитель может на законных основаниях вернуть НДФЛ от суммы в 2 млн рублей (260 тыс. рублей), за ребенком сохраняется право на получение выплаты.

Если собственник доли или всей квартиры несовершеннолетний, он не может затребовать вычет, так как не уплачивает налоги и не имеет официального дохода. Если доля оформлена на ребенка и оплачена родителями, они могут затребовать его самостоятельно и получить 13 % расходов на оплату доли ребенка. В данном случае за ребенком также сохраняется право на получение выплаты. В дальнейшем, когда он будет приобретать недвижимость, он сможет воспользоваться этим правом в полном объеме.

Такое развитие событий возможно только в случае приобретения недвижимости или доли ребенка до исполнения 18 лет.

Военная ипотека, субсидия и материальный капитал

Чтобы рассчитать сумму выплаты при наличии субсидии, необходимо из цены недвижимости отнять сумму, которую перечисляет в банк структура Минобороны или ПФ РФ. Из этой суммы вернуть налог не предоставляется возможным. Если вам каким-то образом «повезет» проскочить через проверки, и вы все-таки его получите, то при повторной проверке документов и обнаружении того факта, что за квартиру потрачены чужие средства, с вас затребуют отдать его обратно на законном основании. Так же дело обстоит в случае с ипотечными процентами и ценой на жилье.

Отдельно о маткапитале. Данный вид выплат – это не ваш источник дохода и не ваш бюджет, за эту сумму вы не уплачивали процент по налогу. Если вы попробуете на деньги из материнского капитала получить вычет при покупке жилья, вас могут полностью лишить этих денег.

При продаже квартиры, покупка которой осуществлялась с помощью маткапитала, вы можете воспользоваться законным правом на снижение налога за продажу.

Оплата квартиры третьими лицами

• Правильно оформленная доверенность, в обязательном порядке нотариально заверенная. Форма может быть заполнена как на бланке, так и в письменном виде, от руки. В ней должно быть четко прописано, что вы доверяете такому-то лицу вносить за вас оплату по квартире. Обязательное условие – приложить к доверенности скан декларации.
• Упростить задачу поможет и указание ваших персональных данных в платежках (такое-то лицо вносит оплату за услуги по квартире вместо такого-то лица – Ф. И. О.).

В первую очередь вам нужно найти эту доверенность, сделать скан, заверить у нотариуса и добавить ее к документам по оплате за квартиру. Еще одна подстраховка – добавление документов из банка, на которых прослеживается снятие денежных средств с вашего счета для оплаты. Затем можно приступать к подаче документов и оформлению налогового вычета.

Жилье уже было продано

Главное в данной ситуации – не терять время. У бывшего владельца жилья есть право на получение выплаты даже в случае продажи квартиры.

Например, право собственности на имущество вы получили в 2020 году, и в том же году квартира была продана. При проверке ваших документов в момент подачи декларации налоговый инспектор увидит, что квартира уже не числится за вами и право собственности перешло к другому человеку. После этого вы сможете подать заявление на получение выплаты в полном размере. По закону вам обязаны вернуть налог за 2019 год, и вы сможете отсрочить выплату НДФЛ за 2020-й.

Есть акт на новостройку, нет выписки ЕГРН

Вам нужно начать сбор и оформление необходимого перечня документов, нет необходимости ждать выдачи свидетельства о праве собственности на жилье. Для подтверждения права на вычет при приобретении жилья потребуется договор долевого участия. В случае с ипотечными процентами у вас также должен быть на руках полный перечень документов.

• документы, в которых есть подтверждение совершения платежных операций за квартиру;
• акт о передаче жилья;
• договор о купле квартиры или приобретении права на нее.

По информации, прописанной в НК РФ, ваше право на вычет может быть подкреплено именно вышеперечисленными документами при их наличии.

Вычет за отделку квартиры

Основные правила, касающиеся оформления налогового вычета по финансовым тратам на отделочные работы внутри квартиры четко расписаны в НК РФ, но за конкретными деталями необходимо обратиться в Министерство финансов и налоговую службу.

• Если квартира была без выполнения отделочных работ, но застройщик проводит их за свой счет, цена на отделочные работы и саму квартиру рассчитывается раздельно. При частично выполненной отделке жилья нужно разделить работы на не входящие и входящие в общую цену.
• Заявление на оформление вычета актуально только в том случае, если жилье куплено в новостройке непосредственно у застройщика через акт купли-продажи. Приобретение квартиры в готовом виде лишает владельца права на получение вычета. Обязательное условие для выплаты – наличие в договоре формулировки «квартира в стадии незавершенного строительства».
• Налоговая служба четко руководствуется определенным сводом правил, если речь идет о вычете за отделочные работы. В данном случае отделка и ремонт жилья – это не одно и тоже. Если в договоре не обозначено, что квартира была продана без отделки, вы не сможете получить выплату.

Новостройка в ипотеку

1. Вы не сможете вернуть налог за предыдущие годы. Право на оформление вычета начинает действие в год подписания акта приема-передачи имущества.
2. Долговая сумма не оказывает никакого влияния на сумму или оформление вычета при оформлении ипотеки. Вычет за жилье равен цене платежных документов и договору о совершении акта купли-продажи.
3. Процентное соотношение вычета равно уплаченным ранее процентам, начиная с первого дня оформления ипотеки (стоимость указана в бланке).
4. Вычет можно получить как у работодателя в текущем году, так и после подачи декларации, через один год.

Получение вычета в наследство

По сути, наследование вычета как таковое невозможно. В случае перехода имущества в наследство остаток по вычету не переходит вместе с ним, его передача от одного лица к другому невозможна никаким способом.

Имеют ли право на получение вычета созаемщики?

Созаемщиков при оформлении на получение вычета касается тот же свод правил, что и остальных владельцев недвижимости. Обязательное условие для получения выплаты – это наличие документов, подтверждающих уплату процентов, право на собственность и расходы на жилье.

Помните: приобретать имущество и оформлять кредит лучше до вступления в брак. В таком случае проще распределить выплату. Если законное оформление отношений не планируется, то оформление жилья должно быть выполнено так, чтобы каждый созаемщик платил только за часть, которая ему принадлежит.

Постройка дома и оформление вычета

Согласно постановлению Министерства финансов, в случае, если в документе прописано «жилое строение», в получении вычета вам будет отказано. Для того чтобы вы получили право на выплату, в документе должна присутствовать подпись «жилой дом».

Для начисления имущественного налога строение может быть признано жилым домом, для получения вычета это неактуально.

Вы должны в срочном порядке подать декларацию за год, когда помещение было признано жилым (документально), затем дождаться получения уведомления о получении прав на вычет.

Правильная подача заявления на возврат налога

1. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте. Введите логин и пароль, зайдите в свой аккаунт. Найдите пункт «мои налоги», затем нажмите на кнопку «переплата» и финальный этап – кликнуть на «распорядиться». Сразу после нажатия сформируется форма для заполнения заявления (обязательное условие для появления пункта «распорядиться» – наличие налога для возврата в лицевом счете налогоплательщика). Заполните все пустые поля в бланке, добавьте свои реквизиты для перечисления средств на ваш счет. Подпишите документ (введением специального пароля), перешлите в электронном виде налоговой службе.
2. Заполнение бланка вручную. Для этого необходимо заполнить специальную форму, затем приложить скан к декларации и отправить по электронной почте или отвезти лично налоговому инспектору.

Оформление налогового вычета у работодателя

Для возвращения налога при приобретении жилья выжидание следующего года не является обязательным. Существует выгодный вариант для налогоплательщика – получить надбавку к официальной заработной плате и выплатить налог позже. Предварительно необходимо получить извещение о получении права на выплату.

Заявление о праве на вычет у работодателя

Налогоплательщик также имеет право на неуплату налога сразу в нескольких местах (в случае, если оформлен у нескольких работодателей). Важное условие для того, чтобы такая схема не дала сбой – официальное оформление на работу и наличие трудового договора с каждым работодателем.

Оформление через налоговую службу

Форма для заполнения доступна каждому налогоплательщику в личном кабинете, заполнение документа осуществляется в электронном виде. Ключ формируется также в ЛК (вместо подписи).

У вас будет право не уплачивать налог сразу после получения извещения (рассматривается до 30 дней). При этом подача справки по форме 3-НДФЛ не является обязательной, как и ожидание ответа в течение одного года. По закону вам обязаны вернуть НДФЛ за период с начала года и перестать удерживать налог.

Что делать, если общая собственность?

Что подразумевается под понятием «совместная собственность» или «общая совместная собственность»? Это совместное право собственности (владения) обоими супругами имуществом, купленным после официальной регистрации брака (дом, квартира). При этом супруги должны пользоваться и владеть своим имуществом сообща, так как нет четко определенных границ долей каждого из двух собственников.

Даже при покупке недвижимости супругами не факт, что собственность будет учитываться как «совместная». Будучи в законном браке, заверенном соответствующим документом, вы имеете право самостоятельно обозначить долевой размер каждого собственника и подать документы на регистрацию недвижимости в общую жилую собственность.

Данные виды с оформлением права на собственность кардинально отличаются друг от друга. Чтобы не лишиться права на выплату, необходимо правильно обозначить вид той или иной недвижимости.

Распределение вычета между супругами в законном браке

Распределение вычета не является необходимостью в том случае, если жилой объект был приобретен в общую совместную собственность на сумму 4 млн рублей и более. Каждый супруг имеет право на получение выплаты в полном размере, предусмотренном в НК РФ (2 000 000 рублей).

В случае приобретения квартиры стоимостью менее четырех млн рублей вычет может быть распределен в любой пропорции, которая будет выбрана и согласована между супругами (например, 60 на 40, 50 на 50). В данном случае вычет на собственность не зависит от того, кто является собственником жилья, вносит платежи и оплачивает расходы.

При распределении налога супруги не обязаны предоставлять документы налоговому инспектору. Если один супруг воспользовался правом на выплату и получил ее, а другой не сделал этого, у него есть право в будущем оформить выплату и получить ее в полном объеме при приобретении квартиры.

В обязательном порядке требуется документально подтвержденное уведомление налоговой инспекции о своем решении. В первую очередь супруги должны заняться оформлением, а затем и подписанием соглашения о распределении вычета (документ прикладывается при выдаче справки по форме 3НДФЛ).

Виды выплат по НДФЛ

1. Социальные (на лечение, учебу, благотворительность, страховые и дополнительные взносы в НПФ).
2. Инвестиционные (для оформления и реализации особо ценных бумаг).
3. Стандартные (на инвалидов, чернобыльцев, детей, ветеранов ВОВ, героев России и СССР, которые были награждены во время боевых действий).
4. Профессиональные (на доходы частников и предпринимателей, на авторские вознаграждения).
5. Имущественные (покупка земельного участка, постройка жилого объекта, продажа и покупка жилья).

За каждым налогоплательщиком сохраняется право оформления вычета на несколько категорий одновременно. По прошествии налогового периода у вас есть 3 года на получение выплаты (например, в 2020 году можно получить денежные средства за 2019, 2018 и 2017 годы).