Налоговый вычет за обучение. Претенденты и способы

Понятие налогового вычета по расходам за обучение

Каждый гражданин РФ имеет право на возврат денег, уплаченных в государственный бюджет в виде налоговых взносов, или неуплату налогов (в определённой сумме). Для этого государством предусмотрен налоговый вычет, то есть уменьшение налогооблагаемого дохода.

При официальном трудоустройстве доход, получаемый сотрудником, составляет лишь 87 % от общей суммы заработка. Остальные 13 % работодатель перечисляет в счёт налогового взноса — НДФЛ.

Данные денежные средства в некоторых ситуациях разрешается вернуть. Среди таких случаев имеются расходы на личное образование, обучение детей и прочие.

В соответствии со ст. 219 ч. 2 НК РФ налоговый вычет по обучению является одной из форм социальных налоговых вычетов.

Претенденты на вычет

• за личное обучение на очной или заочной форме;
• за обучение детей, сестры или брата в возрасте до 24 лет.

Основным условием является наличие у учебного заведения лицензии или другого документа, подтверждающего его статус образовательного учреждения.

Тонкости вычета

Налоговый вычет по расходам на образование ребенка можно оформить до того года, когда он достигает 24 лет включительно. В случае опеки — до 18 лет включительно.

В случае оплаты образования заранее на несколько лет, вычет предоставляется единожды — за 1 год. В связи с чем выгоднее вносить оплату за обучение каждый год для получения возможности оформить возврат налога несколько раз.

В случае когда подтверждающая документация оформлена на одного из родителей, другой имеет полное право оформить вычет на образование детей.

Подсчёт вычета и налог к возврату

Размер вычета снижает налогооблагаемую базу, состоящую из сумм дохода, с которых ранее удержался налог. Государство может вернуть не сумму вычета, а только 13 % от его размера, другими словами, то, что ранее перечислялось в форме налоговых платежей.

К примеру, 13 % от 1 000 руб. составят 130 руб. Возможно вернуть эти 13 руб. только в том случае, если они были перечислены в бюджет в течение года в виде налогов. При уплате меньшей суммы налоговых платежей к возврату причитается лишь та сумма, которая была внесена.

Следует принимать во внимание лимит вычета, который установлен законодательством. При определённом лимите вычета в 120 000 руб., ваш вычет не должен его превышать, а также максимальный возвратный налог должен быть равен 13 % от установленной суммы — 15 600 руб. К возврату предусматриваются налоги, перечисленные согласно ставке 13 %.

Сумма к получению

Максимальный объём налогового вычета, включающий в себя расходы на лечение, образование, а также пенсионные платежи, составляет 120 000 руб.

Сумма возврата за личное образование, обучение брата и сестры — 13 % от реальных расходов, максимум 15 600 руб., то есть 120 000 руб. × 13 %.

Расчёт вычета за обучение детей проводится отдельно и складывается с прочими вычетами.

Социальный вычет за одного ребёнка равен 50 000 руб. Сумма возврата — 13 % от затрат, максимум 6 500 руб., то есть 50 000 руб. × 13 %.

Условия получения

Социальный вычет по учёбе будет предоставлен лишь, если у образовательного заведения имеется лицензия или другой документ, подтверждающий его статус учебного учреждения.

• платные детские сады;
• различные заведения по дополнительному образованию детей (творческие, музыкальные школы и ряд других);
• автошкола;
• курсы иностранных языков;
• курсы по повышению квалификации;
• учебные центры службы занятости.

1. Государственным.
2. Частным. Если имеется соответствующая лицензия.
3. Зарубежным. Если его образовательный статус подтвержден документами в соответствии с российским законом «Об образовании».

По типам нелицензированного обучения налог не возвращается.

По сравнению с личным образованием, при оформлении вычета на ребёнка, брата или сестру форма учёбы играет роль, и она должна быть очная.

Срок и период получения

Подать заявку на возврат налога разрешается лишь за годы непосредственного внесения оплаты. Кроме того, провести оформление вычета и вернуть денежные средства через налоговую инспекцию с помощью поданной декларации разрешается только в году, идущему за годом внесения денег.

Подавать на возврат налога можно и позже, однако максимум за три предыдущих года. В случае если человек обучался и оплачивал учёбу в учреждении в период 2015–2019 годов и в это время не воспользовался налоговым вычетом, то в 2020 г. он имеет право оформить налоговую декларацию на возврат налоговых взносов за образование лишь за 2018, 2019 и 2020 годы.

Документы для оформления

1. Паспорт или заверенная копия справки, которая его заменяет при смене или утере.
2. Копия свидетельства о рождении ребенка, сестры или брата.
3. Заверенная копия личного свидетельства о рождении. Требуется при оформлении вычета за учёбу сестры или брата.
4. Оригинал справки из образовательного учреждения, подтверждающий факт очного обучения ребёнка, сёстры или брата.
5. Копия договора между физическим лицом и образовательным учреждением.
6. Заверенная копия лицензии учебного заведения. Если её реквизиты имеются в договоре, можно не прикладывать.
7. Платежная документация. При утере документов обратитесь в бухгалтерию заведения либо в банк для получения подтверждения внесения платежей. Если стоимость обучения изменилась, обязательно попросите документ-подтверждение.
8. Оригинал справки 2-НДФЛ. Выдаётся бухгалтерией работодателя. Если за отчётный год произошла смена нескольких мест работы, нужно запросить форму от каждого работодателя.
9. Оригинал декларации 3-НДФЛ.
10. Заявление от своего имени с указанием реквизитов банковского счёта для перечисления денег.

Подача документов в ИФНС

Получение налогового вычета заключается в сборе и подаче определённого пакета документов и ожидании ответа от налоговой. На анализ поступивших документов ИФНС отводится до трех месяцев.

При повторном обращении в документах стоит прописать, что вы подаете корректирующую декларацию. Если с документами всё в порядке, ИФНС перечисляет сумму вычета на указанные вами реквизиты.

Каналы получения

В 2016 г. были внесены изменения в налоговое законодательство, в связи с чем способов получения вычета по обучению стало больше.

1. Через ИФНС.
2. Через работодателя.

Через ИФНС

1. Сбор документов. Справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением, справки об оплате, документы-подтверждение степени родства, реквизиты банковского счета для перечисления денег. Дополнительно требуется лично заверить копии документов.
2. Заполнение декларации и заявления. В соответствии с собранными документами необходимо заполнить декларацию по образцу 3-НДФЛ и заявление на вычет.
3. Подача документов в ИФНС.
4. Ожидание результатов проверки ИФНС и перевода денежных средств. По завершении проверки налоговая служба в срок до 10 рабочих дней должна отправить в ваш адрес письменное оповещение, содержащее результат — положительный или отрицательный.

1. Личной подачей. Достоинство этого способа заключается в том, что если в ходе проверки документов инспектор обнаружит несоответствия или нехватку какого-либо из документов — вы узнаете об этом факте сразу же на месте.
2. Почтой. На основании п. 4 ст. 80 НК РФ направлять пакет документов следует ценным письмом с описью вложения. Подготовленная документация вкладываются в конверт (без запечатывания), и составляется почтовая опись в двух экземплярах, в которой указываются все направляемые документы.

Проверка поступившего пакета документов налоговой службой проводится в течение трёх месяцев, дополнительный месяц предусмотрен на перевод социальной суммы.

Во время камеральной процедуры физическое лицо может быть вызвано в ИФНС, чтобы пояснить выявленные спорные моменты или предоставить оригиналы документов (если копии вызвали сомнение). Большинство проверок обходится без вызова гражданина, подавшего документы.

В период 30 суток с даты подачи заявления или после завершения камеральной проверки, если заявление подавалось ранее, налоговая структура обязана осуществить перевод денежных средств.

Через работодателя

1. Сбор документов. Перечень документации в этом случае аналогичен перечню при оформлении возврата через ИФНС. Исключением является отсутствие необходимости в заполнении декларации. Также не требуется справка, подтверждающая доход. Взамен личного заявления подаётся заявление о получении извещения с указанием данных организации-работодателя. Копии документации необходимо заверить собственноручно.
2. Подача документов в ИФНС. После завершения процесса сбора необходимых документов, требуется направить их ИФНС по месту официальной прописки. Подать пакет документов разрешается лично или посредством почтовой связи.
3. Получение оповещения. После подачи документов, ИФНС располагает 30 днями на их анализ, после чего она должна предоставить уведомление, которое подтверждает вашу правомерность на вычет.
4. Подача комплекта документов работодателю. После получения извещения в налоговой инспекции вы должны заполнить заявление на возврат налога. Далее заявление совместно с извещением подаётся в бухгалтерию организации, где вы трудоустроены.

После получения извещения все последующие действия для выплаты вычета будут производиться работодателем. Начиная с месяца предоставления документации из зарплаты сотрудника прекращается удержание НДФЛ. Это длится до того, пока сотрудник полностью не выберет причитающуюся сумму вычета.