Выберите страну
Россия
Выберите город
Выберите город
Выберите язык
Русский
Выберите страну
Выберите страну
Россия
Canada
España
México
Philippines
United States
Việt nam
Казахстан
Россия
Україна
Выберите страну
Россия
Выберите город
Выберите город

Характеристики и виды сальдо, а также его значимость

01.04.2020
915
13 минут

В финансово-экономической сфере есть множество терминов, не только непонятных простому человеку, но еще и непривычно звучащих для его слуха. Это связано с тем, что «сладостный, волшебный, поэтический мир сводок, цифр, отчетов, планов и смет» в своем упрощенном варианте возник одновременно с письменностью — основы современного бухгалтерского учета были заложены еще в Древнем Риме, Китае, Египте и Греции. Поэтому и профессиональная терминология, как правило, имеет иностранные корни.

Характеристики и виды сальдо, а также его значимость

«Са́льдо» — одно из таких определений. Что это такое и где встречается? Как используется в бухгалтерском учёте и внешнеторговых отношениях? Какие виды сальдо бывают? Ответы на все эти вопросы — читайте в нашем обзоре.

Что такое сальдо?

В конце XV века итальянский математик Лука Пачоли в своем трактате описал систему двойной записи, на которой функционирует современный бухгалтерский учет. Суть ее состоит в том, что все финансовые операции должны отображаться одновременно на двух бухгалтерских счетах. То есть, если завхозу предприятия из кассы выданы деньги на приобретение дверной ручки — в кассе будет минус, а в материальных запасах, после оприходования покупки — плюс.

Согласно системе двойной записи, приходные операции всегда отображаются в левой части бухгалтерских регистров и называются дебетом, расходные — в правой, и называются кредитом. Разность дебета и кредита и есть то самое сальдо.

Как вы уже догадались, слово «Са́льдо» имеет иностранные корни и происходит от итальянского «saldo», которое переводится как «окончательный расчёт», «баланс» или «остаток». То есть сальдо — это разность дебета и кредита, разница между поступлениями и расходами, которую отображают бухгалтерские счета за определенный промежуток времени: день, месяц, квартал, полугодие или год.

Каким бывает сальдо:

  • если приход больше расхода — остаток по бухгалтерскому счету будет положительным (активное или дебетовое сальдо);

  • если наоборот — отрицательным (пассивное или кредитовое сальдо);

  • а в случае, если обороты дебета и кредита по счёту равны, — сальдо будет нулевым, а счет считается закрытым.

Формула для расчета сальдо очень проста:

«Начальный остаток (сальдо)» + «Оборот по дебету» - «Оборот по кредиту»

А чтобы эта формула стала максимально понятной, приведем самый простой и знакомый абсолютно всем россиянам пример расчета сальдо — его можно увидеть в обычной квитанции на оплату коммунальных услуг, где:

  • «Начальный остаток (сальдо)» — это сумма долга/переплаты по лицевому счёту потребителя на начало расчетного периода;

  • «Оборот по дебету» — начисления за потребленные коммунальные услуги;

  • «Оборот по кредиту» — оплаты, совершенные клиентом;

  • «Сальдо конечное» — собственно, сама сумма, начисленная потребителю коммунальных услуг к оплате или переплата по лицевому счёту.

Сальдо — это всегда точное значение. Но в некоторых случаях, например, когда компания планировала получить доход в каком-то периоде, а на самом деле сработала в убыток, — бухгалтерами применяется понятие «Бульдо». Это эрратив, то есть нарочное искажение слова «са́льдо», который демонстрирует примерную (условную, не точную, предварительную) разность между ожидаемым остатком и фактическим.

Внимание! Сальдо считается одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия и говорит о его финансовом состоянии на текущий момент.

Анализируя данный показатель за разные периоды времени, можно сделать выводы о:

  • доходности компании;

  • стабильности ее работы;

  • и правильном или неправильном выборе направления деятельности.

Например, предприятие весь период своей работы фиксировало сальдо на уровне, приближенном к нулю. После запуска нового вектора деятельности, сальдо стало резко расти — это свидетельствует о повышении доходности и эффективности данного нововведения.

Где встречается сальдо?

Конечно же, сальдо — это понятие максимально бухгалтерское. Однако его используют в любой сфере, связанной с финансами, — и внешнеторговые отношения не исключение.

И коль мы уже выяснили, что такое сальдо и узнали, как его можно применить в повседневной жизни, — перейдем к более глобальным примерам: от учета внутренних операций предприятия до торговых сделок с иностранными партнерами и целыми государствами.

Первый кредит в месяце август - бесплатно!
Первый кредит в месяце август - бесплатно!

Воспользуйтесь нашей системой подбора кредитов с бесплатной проверкой кредитного рейтинга!

Сальдо в бухгалтерском учёте

Бухгалтерское сальдо — это остаток по счёту на конкретную дату, который может быть:

  • активным — на таких счетах происходит движение активов (основных средств, нематериальных активов, запасов, денег и дебиторки);

  • пассивным — на этих счетах, соответственно, учитываются источники пополнения активов предприятия (уставной капитал, прибыль и кредиторка).

Активные счета отображаются в левой части регистра бухучета. Сальдо по ним должно быть дебетовым или нулевым, то есть разница между поступлениями и расходами должна быть положительной или же поступления (дебет) должны равняться затратам (кредиту). Например, остаток налички в кассе предприятия никак не может быть отрицательным. Если же остаток по бухгалтерскому счёту равняется нулю, счет считается закрытым.

В пассивных счетах (правая часть регистра бухучета), наоборот, разность между поступлениями и расходами должна быть отрицательной, то есть расходы (кредит) должны быть больше доходов (дебета). Это так называемое кредитовое сальдо. Например, долговые обязательства перед банком отображаются на пассивном счету предприятия. И если дебет такого бухгалтерского счёта превышает кредит, значит по кредитному договору произошла переплата. Такой остаток по бухгалтерскому счёту имеет отрицательное значение, всегда выделяется красным цветом и означает ошибку.

Кроме двух основных видов, бывают еще и активно-пассивные счета — в этом случае сальдо может быть как по дебету, так и по кредиту. Например:

  • если контрагент получил товар, но еще не рассчитался за него — остаток по бухгалтерскому счёту будет находиться в дебете;

  • если же товар еще не отгружен, но компания получила за него аванс — это кредитовое сальдо.

Ситуация, при которой остаток по бухгалтерскому счёту на начало периода равен конечному сальдо, может означать следующее:

  • в этом периоде по счёту не было никакого движения;

  • сумма кредитовых операций равна сумме дебетовых.

Бухгалтерам часто необходимо знать состояние конкретного бухгалтерского счёта не на конец отчетного периода, а на данный момент времени — для этого по интересующему счёту рассчитывается сальдо, которое называется промежуточным.

Функции, которые выполняет сальдо в бухгалтерском учёте можно разделить на:

  • информационную — анализируя остаток по взаиморасчетам с контрагентами, можно оперативно получить данные о текущем финансовом состоянии компании (например, если дебиторка увеличивается, есть смысл проверить работу менеджеров по продажам, а если, наоборот, кредиторка нарастает, как снежный ком — стоит немедленно сократить текущие расходы и рассчитаться с поставщиками);

  • и аналитическую — в бухгалтерской отчетности содержатся данные о размере уставного капитала компании, ее прибыли, выручке, размере активов и т. д. Все эти данные могут понадобиться инвесторам, учредителям или контрагентам фирмы (например, во время рассмотрения заявки на получение кредита, банковский служащий проанализирует финансовую деятельность соискателя займа и изучит данные его бухгалтерского баланса, который, в том числе содержит дебетовое и кредитовое сальдо по денежным счетам, информацию об основных средствах компании и данные о его задолженностях).

Сальдо во внешнеторговых отношениях

Внешняя торговля — это деятельность отдельного предприятия или целого государства, непосредственно связанная с зарубежными торговыми партнерами. Такие взаимоотношения характеризуют два основных показателя:

  • сальдо торгового баланса;

  • сальдо платежного баланса.

Рассмотрим их более детально.

Сальдо торгового баланса

Торговый баланс — это соотношение между продажей (экспортом) и покупкой (импортом) товаров.

Торговое сальдо называется положительным, если экспорт превышает импорт, то есть компания или государство продает больше товаров за границу, чем покупает. Положительный показатель свидетельствует о том, что продаваемые товары пользуются спросом у потребителей в других странах — это благоприятный фактор для экспортера. Но в то же время, иногда происходит так, что на экспорт отправляются товары, необходимые внутри страны, а также увеличение экспорта иногда приводит к чрезмерному укреплению национальной валюты, что плохо воздействует на экономику.

Отрицательное сальдо, наоборот, относится к негативным факторам и характерно для слаборазвитых государств. Превышение импорта над экспортом свидетельствует о недостаточном развитии производственной отрасли, а этот фактор непосредственно влияет на уровень безработицы и, соответственно, доходов граждан. Но, как и в любом правиле, в отрицательном торговом балансе есть исключения — многие производства США и Японии перенесены на территории других стран, поэтому торговые балансы этих государств имеют отрицательное значение, но при этом их экономики находятся на высоком уровне развития. Такие нюансы, конечно же, учитывают профессиональные трейдеры, анализируя данные отдельных компаний или целых отраслей экономики.

Справка! Сальдо торгового баланса считается по формуле: «Сумма экспорта» - «Сумма импорта».

Сальдо платежного баланса

Платежный баланс — показатель, применяемый при анализе взаиморасчетов между государствами. Это разность между поступлением денег в страну и их оттоком. Так же, как и в случае с торговым балансом, платежный может иметь отрицательное и положительное значение.

Положительное сальдо платежного баланса может быть:

  • в случае положительного торгового баланса, когда экспорт превышает импорт и поступление денег из-за границы превышает их отток;

  • а также в результате роста государственного долга по причине дефицита бюджета, то есть у государства попросту нет денег для расчетов по своим зарубежным обязательствам.

Соответственно, отрицательное платежное сальдо случается, когда:

  • импорт превышает экспорт — отрицательное торговое сальдо;

  • а также в результате увеличения задолженности стран-партнеров за уже произведенные поставки товаров из-за спада в их экономике.

Сальдо платежного баланса — это не только расчёт за товары, но и межгосударственное движение капитала. К нему относится объем иностранного инвестирования в экономику других государств. Если приток увеличивается — это хорошая тенденция, свидетельствующая о заинтересованности инвесторов.

Текущее сальдо платежного баланса часто не является стабильной величиной, так как на него оказывает влияние множество факторов, таких как:

  • мировые экономические кризисы и инфляция;

  • курсовые скачки национальных валют;

  • или санкции, введенные против государств.

Например, кратковременный положительный баланс может возникнуть в результате поступления аванса за товары, которые будут проданы в следующих периодах. Поэтому анализ платежного сальдо нужно проводить комплексно, принимая во внимание данные за несколько периодов.

Основная функция сальдо в экономике — аналитическая. То есть в динамике происходит изучение торгового и платежного балансов страны для досконального анализа ее внешнеэкономической деятельности.

Виды сальдо

В обзоре мы уже говорили о видах сальдо, поэтому сейчас, для большей наглядности, структурируем эту информацию. Итак, в бухгалтерском учёте бывает:

  • дебетовое и кредитовое сальдо:

    • дебетовое сальдо свидетельствует о превышении доходов над расходами;

    • сальдо кредитовое характеризуется превышением затрат над финансовыми поступлениями;

  • активное и пассивное сальдо:

    • активное сальдо показывает состояние активов предприятия на конкретную дату;

    • сальдо пассивное прямо противоположно активному — оно демонстрирует состояние пассивов (источников формирования активов) компании;

  • начальное и конечное сальдо:

    • начальное сальдо — это остаток средств на бухгалтерском счету на начало определенного периода;

    • сальдо конечное — это результат движения средств в отчетном периоде;

  • сальдо торгового баланса и сальдо платежного баланса:

    • сальдо торгового баланса — разность экспорта и импорта;

    • сальдо платежного баланса — разница между поступившими в страну средствами и их оттоком из государства.

Подводя итог, обобщим информацию. Сальдо — это разность между финансовыми поступлениями и расходами в отдельном предприятии, отрасли экономики или в масштабах страны, исчисляемая за определенный временной отрезок с целью анализа полученной информации. Сальдо может быть положительным и отрицательным — в рыночных условиях этот показатель прекрасно иллюстрирует хозяйственную деятельность как небольшой фирмы, так и государства в целом. А своевременный анализ и оценка полученных данных даст возможность оперативно исправлять существующие недостатки.

На карту до 50 000 рублей сейчас в России

Сумма займа
i

Введите требуемую сумму займа для расчета

5000 ₽
50000 ₽
Срок займа
i

Укажите срок кредитования для расчета

5
30 дней

Вам доступен первый бесплатный займ! Деньги у вас уже через: 15m

На карту до 50 000 рублей сейчас
Ваши данные надежно защищены
Сумма займа
0 ₽
Срок кредитования
0 месяцев
Переплата в день*
i

Здесь указана средняя переплата по кредиту в день на основе данных кредиторов в России.

1 212

Нажимая на кнопку "Оформить", я даю свое согласие на обработку своих персональных данных, компании ООО "Финансо Рус", соглашаюсь с правилами работы сервиса, а также ознакомлен(а) со всеми документами, размещенными на Finanso®.

Развернуть

Статья была полезна
Популярные статьи
Другие разделы

Похожие статьи

В этом блоке мы подобрали для вас статьи по схожей тематике