3-НДФЛ: что это, как заполняется и для чего нужна налоговая декларация

Законодательство предусматривает удержание налогов с доходов граждан РФ. Полученные суммы направляются в бюджет для последующего распределения на здравоохранение, социальную поддержку, дорожное строительство, защиту экологии и другие сферы, требующие финансирования. Некоторые виды налогов самостоятельно рассчитываются и уплачиваются населением на основании заполненной декларации 3-НДФЛ.

Справка 3 НДФЛ – что это?

3-НДФЛ: что это, как заполняется и для чего нужна налоговая декларация

НДФЛ – налог на доход физического лица, удерживаемый работодателем с заработной платы сотрудника. Участия последнего не требуется – документация оформляется бухгалтерией, налог автоматически отчисляется в ИФНС. Иногда граждане самостоятельно рассчитывают налог и подают декларацию 3-НДФЛ в филиал налоговой службы. В документе гражданин отчитывается за дополнительный доход от продажи имущества, выигрыша в лотерею, премиального вознаграждения и т. д.

Справка. Форма декларации утверждена Приказом ФНС от 24.12.2014. Это документ строгой отчетности, состоящий из 2 разделов и листов с буквенным обозначением от А до И.

Бланк предусматривает всевозможные источники доходов, из которых налогоплательщик выбирает соответствующие его ситуации. Формуляр содержит отдельные графы для указания сумм, подлежащих возврату заявителю. Такие суммы относятся к налоговым вычетам, под них отведено 5 страниц.

Зачем нужна декларация?

Налогоплательщик самостоятельно заполняет 3-НДФЛ в двух ситуациях:

  1. Необходимо отчитаться перед налоговым органом о доходах физического лица, полученных из источника, отличного от основного места работы (продажа имущества, рента, выигрыш, презент и пр.). Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСН, а также специалисты частной практики (адвокаты, нотариусы) информируют ИФНС о доходах, полученных от профессиональной деятельности.
  2. Планируется вернуть НДФЛ частично или в полном объеме согласно правилам налоговых вычетов.

Виды налоговых вычетов

Законом предусматривается несколько видов налоговых вычетов для возврата ранее удержанного налога. Вычеты бывают:

  • профессиональными, для ИП;
  • имущественными (плата за участок, машину, жилье);
  • социальными (оплата лечения, образования, пожертвования);
  • стандартными (льготы для определенных категорий граждан).

В большинстве случаев сумма вычета составляет 30 % от налогов, уплаченных в минувшем году. Для возврата средств требуется приложить к заполненному бланку 3-НДФЛ заявление соответствующего содержания.

Как получить налоговый вычет?

Заполнения 3-НДФЛ недостаточно, чтобы претендовать на налоговый вычет. Требуется документально подтвердить свое право на частичный либо полный возврат удержанного из доходов налога. В качестве подтверждения может использоваться:

  • копия свидетельства о приобретении прав собственности на недвижимое имущество;
  • договор купли-продажи имущества, включая недвижимость;
  • контракт на обучение, лечение, страхование;
  • чек на уплату услуг и др.

В комплект документов добавляется заявление с указанием реквизитов для возврата средств.

Необходимо обратиться в бухгалтерию по месту постоянного трудоустройства, уведомить о претензии на возврат НДФЛ. По мере начисления зарплаты и других положенных выплат бухгалтер не будет удерживать налог с доходов, пока положенная к возврату сумма не будет полностью возмещена.

Уведомить бухгалтера нужно в обязательном порядке. Если наступит событие, дающее право на возврат НДФЛ, сотрудники ИФНС не примут заявление на вычет до следующего года. Возврат средств через работодателя можно оформить сразу, вне зависимости от календарной даты.

Важно! Вернуть удержанный НДФЛ через работодателя получится не в каждом случае. Если речь об инвестиционном или социальном налоговом вычете, придется самостоятельно подавать 3-НДФЛ в ИФНС.

Налоговые вычеты предусмотрены только для официально трудоустроенных граждан. Если нет удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ, то и возврата требовать не с чего.

Получить имущественный налоговый вычет можно без учета срока давности. Если недвижимость приобретена в 2014 г., то на вычет можно рассчитывать и в 2019, и в 2021 г. Сотрудники ИФНС будут учитывать налог, удержанный за 3 года, предшествующих подаче заявления и декларации. Аналогично государство вернет деньги заявителю, если на работе ему не оформили вычета на детей. При обращении в ФНС можно вернуть сумму за 3 последних года, независимо от того, сколько лет прошло с момента уплаты НДФЛ.

Социальный вычет имеет ограничения по срокам возврата – учитывается период протяженностью 3 года с момента обучения, лечения. По истечении 3 лет подавать заявку на вычет бессмысленно.

В каких ситуациях может понадобиться представить справку 3-НДФЛ?

Представление документа связано с двумя ситуациями. Первая – уплата подоходного налога с прибыли, полученной помимо основного заработка. Вторая – возврат суммы из выплаченного ранее НДФЛ.

Право получить налоговый вычет не предоставляется автоматически. Необходимо иметь основания для обращения в налоговый орган. Возврат 13 % от удержанного налога получают:

  • при покупке или строительстве недвижимости;
  • участии в ипотеке;
  • обучении на платной основе;
  • платном лечении;
  • выплате добровольных страховых взносов в пенсионный фонд;
  • денежном участии в благотворительных акциях.

Как правильно заполнить справку 3-НДФЛ?

При возникновении сложностей с заполнением декларации 3-НДФЛ можно обратиться к специалистам, консультирующим за определенную плату, или следовать инструкции, приведенной ниже с указанием номеров страниц формуляра.

1. Личные сведения о заявителе. Ф. И. О., подпись.

2. Адрес постоянной регистрации заявителя, данные из паспорта.

3 – 7. Расчет общей суммы дохода и налога с учетом разных ставок (9 %, 13 %, 15 %, 30 % и 35 %). Суммарный доход, указанный на этих страницах, может быть интересен банку при определении кредитного лимита заемщика.

8. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в госказну.

9. Указание доходов, полученных на территории РФ.

10. Указание доходов, полученных за рубежом.

11. Перечисление доходов от ИП, адвокатской деятельности и другой частной практики.

12 – 13. Сумма доходов, с которых не удерживается налог, а также тех, которые получены в натуральной форме от с/х производителей.

14. Сумма доходов, полученных в качестве призов, выигрышей.

15. Сумма удержанного НДФЛ с доходов, освобожденных от налогообложения.

16. Профессиональные налоговые вычеты, кроме имущественных (прибыль от продажи имущества).

17. Имущественные налоговые вычеты по прибыли от продажи недвижимости и прочей собственности.

18. Стандартные вычеты.

19. Социальные вычеты.

20. Социальные вычеты по пенсионным взносам, уплаченным в негосударственные фонды.

21 – 22. Налогооблагаемый доход от операций с финансовыми инструментами (срочные сделки) и ценными бумагами.

23. Имущественные вычеты.

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях её нужно заполнять?

Законодательство регламентирует сроки и обязательства сдачи налоговой декларации. Следующие категории граждан в обязательном порядке декларируют прибыль за отчетный период:

  • ИП;
  • нотариусы, адвокаты, фермеры и представители других узкопрофильных профессий;
  • резиденты РФ, получающие доход за границей;
  • нерезиденты, получающие прибыль на территории России;
  • получатели вознаграждения по ГПД;
  • получатели призов, выигрышей, подарков и денежных трансферов от частных лиц.

Заполнять декларацию 3-НДФЛ требуется и после продажи недвижимости, при долгосрочной ренте.

Как подавать декларацию?

Предусмотрено 2 варианта представления декларации в ИФНС: на бумаге и в электронном виде.

Бумажный бланк в 2020 году заполняют редко, поскольку на компьютере процесс быстрее и удобнее, предусмотрена возможность отправить документ онлайн. Исключение – отсутствие возможности использовать компьютер или недействительная электронная подпись. В таком случае алгоритм действий следующий:

  1. Скачать и распечатать бланк с сайта ИФНС. В качестве альтернативы формуляр получают у налогового инспектора лично.
  2. Заполнить все графы декларации, оформить заявление на возврат средств, собрать подтверждающие документы.
  3. Сдать комплект документов в ИФНС по месту регистрации.

Электронный способ подачи декларации 3-НДФЛ проще и быстрее. На сайте ФНС необходимо выполнить следующие действия:

  1. Найти раздел «Программные средства», выбрать «Декларация».
  2. Скачать программу «Декларация» на компьютер, запустить для составления отчета.
  3. Распечатать заполненный формуляр или отправить в электронном виде. Во втором случае нужно перейти в личный кабинет на сайте и организовать отправку, не забыв прикрепить сканы подтверждающих документов. Ограничение на объем оцифрованных материалов – 20 МБ.

Кто должен подавать декларацию о доходах?

Подавать вручную заполненную или распечатанную декларацию можно одним из трех способов:

  1. Посетить филиал ФНС по месту регистрации, чтобы лично представить пакет документов.
  2. Отправить все бумаги почтой.
  3. Переслать с помощью интернета заполненную декларацию и сканы документов (опция доступна после регистрации на сайте ФНС).

Можно вместо себя отправить в налоговую службу родственника или другого представителя, оформив заранее доверенность в нотариальной конторе.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

По закону сроки устанавливаются только для деклараций, отражающих дополнительную прибыль, с которой уплачен налог. Если цель представления 3-НДФЛ – налоговый вычет, срок подачи ограничен тремя годами давности.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

Налоговое законодательство определяет штрафы за нарушения в области декларирования доходов:

  • 5 % от суммы не указанной в отчетности прибыли за каждый месяц просрочки (максимально 30 %);
  • 20 % за просрочку уплаты налога;
  • 40 % за умышленное уклонение от уплаты НДФЛ. За нарушения в крупных размерах (неуплата суммы от 600 тыс. рублей) предусмотрена ответственность по ст. 198 УК РФ.

Декларация 3-НДФЛ заполняется не только после продажи имущества. Документ позволяет вернуть часть уплаченных ранее налогов с прибыли. Для получения налогового вычета необходимо заполнить формуляр и представить декларацию в филиал ИФНС.


27.03.2020 12:23180
Назад
Последнее
Категории