Какие налоги платит индивидуальный предприниматель: что нужно знать?

Налогообложение – неотъемлемая часть работы индивидуального предпринимателя. Тем, кто уже зарегистрировался как ИП или только планирует это сделать, важно знать, какие налоги придется платить, какие системы налогообложения бывают и чем они отличаются.

Какие налоги платит ИП

Для начала стоит отметить, что индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом. Это физическое лицо, имеющее право вести предпринимательскую деятельность. Ввиду этого налогообложение для ИП существенно проще, чем для компаний.

1. Платежи фиксированного размера «за себя» во внебюджетные фонды.
2. Платежи и налоги с заработной платы работников во внебюджетные фонды.
3. Налоги с учетом выбранной системы налогообложения.
4. Дополнительные платежи и налоги, определяющиеся видом деятельности.

Кроме налогов ИП должны платить обязательные страховые взносы. Их размер в отличие от налогов может регулироваться с учетом системы налогообложения.

Как выбрать налогообложение для ИП

1. Сначала нужно проверить, подходят ли патент и ЕНВД для вашей отрасли.
2. Если они подходят, проверьте имеющиеся по ним ограничения. К примеру, патент позволяет нанимать до 15 сотрудников, а ЕНВД – до 100.
3. Если патент и ЕНВД недоступны, стоит выбрать УСН. Тут есть два варианта: оплата налогов с доходов либо с доходов минус расходы. Если расходы составляют более 60 % от доходов, выбирайте систему «Доход минус расход». Упрощенная система предполагает свои ограничения.
4. Тем, кто ведет деятельность в отрасли сельского хозяйства, подходит ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
5. Если ничего указанное вам не подходит, либо вы планируете работу с компаниями, использующими НДС, остается общая система обложения.

Какие бывают системы налогообложения

Можно выбрать из пяти систем – общая система налогообложения и специальные, которых четыре – УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения работает по умолчанию, если при регистрации ИП не заявляет о желании перейти на какой-либо специальный режим.

ОСНО может использоваться для любого вида бизнеса. Система предполагает оплату НДС – налога на добавочную стоимость, который рассчитывается и платится сложнее налогов иных систем. ОСНО можно выбирать, если вам необходимо обязательно уплачивать НДС, а также если вы имеете льготы по налогу на доход.

• 20 % налог на прибыль;
• НДС, составляющий до 20 %;
• налог на имущество (до 2,2 %);
• страховые взносы за себя и сотрудников;
• 13 % НДФЛ (за себя и работников).

НДС

Общая величина НДС составляет 20 %. Выплачиваемый покупателями НДС должен быть уплачен ИП в бюджет за вычетом тех сумм, которые он сам уплатил поставщикам. В Налоговом кодексе предусматривается ряд исключений, когда НДС составляет 1 или 0 %.

Налоговая декларация НДС сдается раз в квартал – до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляется на протяжении трех месяцев частями одинакового размера.

НДФЛ

Ставка НДФЛ фиксирована и составляет 13 %. Платеж рассчитывается с разницы между прибылью и расходом. При отсутствии возможности подтверждения расходов может применяться профессиональный вычет – 20 % от прибыли. То есть доход уменьшается на 20 %, и остаток умножается на 13 %.

На ОСНО можно применять и другие вычеты из дохода, положенные физлицам: стандартные, имущественные, социальные. Таким образом, ИП, как и наемные работники, могут снизить либо вернуть НДФЛ при покупке недвижимости, получении платных медицинских услуг либо обучении.

• до 15 июля – аванс за первые полгода;
• до 15 октября – аванс за 9 месяцев;
• до 15 января последующего года – аванс 12 месяцев;
• до 15 июля последующего года – финальный платеж за весь год.

Авансовые платежи вносятся по уведомлениям, что приходят из налоговой. Срок подачи декларации по НДФЛ – до 30 апреля.

Налог на имущество

ИП на общей системе налогообложения выплачивают его по таким же правилам, что и физлица. Ставку определяют местные власти. Она составляет до 2,2 %. Платеж должен быть перечислен до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Предприниматели не должны рассчитывать налог на имущество сами. Это делает ФСН, которая и присылает уведомление. По данному налогу также не подается декларация.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Так называемая упрощенка наиболее распространена среди ИП. Ее суть отражена в названии – ведение учета и отчетности по данной системе проще, нежели по остальным. Однако она подходит не всем: ИП должен иметь доход не больше 112,5 миллионов рублей, а количество работников должно быть не более ста.

УСН регулирует ст. 346.12 НК РФ.

1. Налог. От 6 % на доход и 5–15 % на разницу между величиной дохода и расхода либо 1 % при убытке. Ставка будет определяться регионом, где зарегистрирован ИП.
2. Страховые взносы за себя. Их величина фиксированна и составляет 31,1 % от минимальной величины оплаты труда при прибыли до 300 000 рублей и 1 % от прибыли, превышающей эту сумму.
3. Страховые взносы за сотрудников. Их сумма определяется налоговым кодексом и составляет 15–30 % от заработной платы.
4. НДФЛ за сотрудников – 13 %. Необходимо сдавать декларацию за год до 30 апреля и оплачивать авансы по налогу ежеквартально.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это единственная система, не требующая заполнения и сдачи налоговых деклараций. Документооборот в ней максимально простой, бюрократия минимальна. Оформляя ИП, вы должны будете купить патент. Он дает право вести определенную деятельность в период 1–12 месяцев.

Налог, по сути, платится при покупке патента. Не обязательно покупать его на год – можно для начала приобрести на месяц. Величина налога определяется не фактическим доходом, а потенциально возможным доходом за год. Стоимость годового патента, то есть фактически величина годового налога, составляет 6 % от данной суммы. Она не уменьшается за счет фиксированных страховых взносов, как при иных системах.

Кому подойдет патентная система

Данная система подходит тем, кто ведет деятельность в сфере товаров и услуг с годовой прибылью до 60 млн рублей и маленьким штатом до 15 человек. Данная система также подходит для тех, кто только открыл бизнес. Чтобы понять, каким будет спрос, можно приобрести патент на один либо два месяца и проанализировать перспективы.

• 6 % от потенциальной прибыли;
• страховой взнос за себя фиксированного размера (31,1 % от минимума оплаты труда при прибыли до 300 тысяч и 1 % от доходов, что превышают эту сумму;
• страховые взносы за сотрудников в пенсионный фонд – 20 % от их заработной платы (в ряде исключений 30 %);
• 13 % НДФЛ за сотрудников.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД, в народе известный как «вмененка», регулируется ст. 346.26 НК РФ. Данный налог платится не с фактического, а с вмененного дохода, то есть потенциально возможного. Величина его составляет 7–15 % с учетом региона регистрации бизнеса.

Существуют показатели, по которым считается потенциально возможный доход. Если человек ведет деятельность, он должен получить прибыль. То есть независимо от того, каково реальное состояние дел, платится фиксированная величина налога.

• 7–15 % ЕНВД с учетом региона регистрации;
• фиксированный страховой взнос (31,1 % от минимальной величины оплаты труда при доходе менее 300 тыс.рублей и 1 % от прибыли более данной суммы);
• страховые взносы за сотрудников (15–30 % с учетом заработной платы);
• 13 % НДФЛ за сотрудника.

В соответствии с этой схемой для отчета декларация должна подаваться каждый квартал. Это делается не позже 20-го числа каждого месяца, который следует за отчетным кварталом.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Эта система, регулируемая ст. 346.3 НК РФ, предполагает низкую ставку налога, но она подходит ограниченному списку ИП. Предприятие должно не просто реализовывать или перерабатывать сельскохозяйственную продукцию, но и производить ее.

1. Получают не меньше 70 % от общей прибыли за счет реализации самостоятельно произведенных сельхозпродуктов.
2. Не реализуют акцизную продукцию.

• 6 % на доход (разница между доходами и расходами;
• фиксированный страховой взнос за себя;
• страховой взнос за себя;
• взносы за сотрудников;
• 13 % НДФЛ за сотрудников.

Для отчета нужна лишь годовая декларация специальной формы. Авансы по налогам уплачиваются ежеквартально.

Налог на профессиональный доход НПД

Налог на профессиональный доход действует лишь в 23 регионах РФ. Отрасли ограничиваются оказанием услуг, выполнением работ и реализацией самостоятельно изготовленных товаров. На НПД не допускается наличие сотрудников, а годовой доход должен быть не более 2,4 миллиона рублей.

Налог на такой системе крайне низкий – 4 % при поступлении оплаты от физических лиц и 6 % для ИП, которые работают с юридическими лицами. Страховой взнос за себя перечисляется добровольно.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП

Для ИП предусматривается возможность совмещения различных налоговых режимов. То есть можно рассчитывать вероятную налоговую нагрузку и вести деятельность одного на одном режиме, а для другого выбрать более выгодную систему. Совмещать режим можно также по одной деятельности, если она ведется на разных объектах.

• УСН и ЕНВД;
• УСН и ПСН;
• ПСН и ЕНВД;
• ЕНВД и ЕСХН.

Невозможно совмещение УСН с ОСНО или ЕСХН и НПД со спецрежимами.

Страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели должны оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Их сумма фиксированна и составляет 32 448 рублей за год. Эта сумма актуальна для ИП, доходы которых не превышают 300 тысяч рублей. Если прибыль больше, величина взносов увеличивается на 1 % прибыли, полученной сверх лимита.

Взнос ИП на обязательное медицинские страхование составляет 8 426 рублей. Он не увеличивается при росте доходов и является фиксированным.

Общая сумма взносов ИП при годовом доходе до 300 тысяч рублей, таким образом, составляет 40 874 рублей.

При использовании труда наемных сотрудников также нужно будет платить взносы за них.

Налоги ИП без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

Не имеющий сотрудников индивидуальный предприниматель оплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Также при расчете учитывается дата постановки на учет и снятия. Если прекращение регистрации произошло в середине месяца, ИП может пересчитать сумму взносов с учетом времени регистрации. Время, в течение которого фактически велась деятельность, не принимается во внимание в расчете взносов.

Налоги ИП с работниками: как платятся страховые взносы

• 22 % на ОПС;
• 5,1 % на ОМС;
• 2,9 % на ОСС.

• ОПС – 1 292 000 рублей (при превышении взносы уплачиваются по ставке 10 %);
• ОСС – 912 000 рублей (при превышении уплата прекращается);
• ОМС – лимит не установлен.

Таким образом, обязательные страховые взносы за сотрудников составляют 30 % от полученных ими денег. В статье 422 НК РФ указаны доходы, что не облагаются взносами.

Если речь идет о работниках по гражданско-правовому договору, за них обязательно перечисляются взносы лишь на медицинское и пенсионное страхование. Пункт относительно социального страхования, а также страхования от травм и профболезней вносится в договор с учетом желания сторон.

Взносы в ФСС и ФНС перечисляются каждый месяц не позже 15-го числа. При совпадении последнего дня с выходным либо праздником конечный срок будет перенесен на ближайший рабочий день.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

1. Исчисление и удержание НДФЛ с заработной платы, выплачиваемой сотрудникам. ИП уплачивает налоговой инспекции 13 %, будучи при этом налоговым агентом.
2. Оплата страховых взносов во внебюджетные фонды. Отчисления выплачиваются ежемесячно с учетом величины тарифов взносов, умноженных на зарплаты работников. С 2017 года любые страховые взносы нужно платить по реквизитам ФНС РФ.

Взносы ИП за своих работников

• 22 % – выплаты на обязательное пенсионное страхование;
• 2,9 % – на обязательное социальное страхование;
• 5,1 % – на обязательное медицинское страхование.

Дополнительно нужно уплачивать в ФСС взнос на страхование от производственных несчастных случаев и профессиональных болезней (0,2–8,5 %).

Льготы по уплате страховых взносов

С 2013 года актуальны льготные периоды неуплаты взносов, когда предприниматель фактически не работает, то есть пребывает в декрете, проходит службу и так далее. Для получения льгот требуется подача заявления в свою налоговую инспекцию.

При наличии дополнительной работы, достижении пенсионного возраста, отсутствии прибыли либо деятельности ИП все равно должен оплачивать за себя страховые взносы. Прекратиться они могут лишь в том случае, если данные об ИП будут исключены из государственного реестра.

Дополнительные налоги и платежи ИП

• налог при производстве и продаже подакцизной продукции;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог на задействование водных объектов.

• сборы за использование объектов животного мира;
• регулярные платежи за использование недр;
• сборы за использование водных биологических ресурсов.

Налоговые каникулы для ИП

Начинающим предпринимателям положена отсрочка по налоговым платежам. Налоговые каникулы – форма поддержки ИП, освобождающая новое предприятие от налогов на протяжении двух лет с момента регистрации. Данный закон будет актуален до конца 2020 года. Подробности налоговых «отпусков» могут регулировать местные власти каждого региона. Однако есть общие моменты.

1. ИП открывается впервые.
2. Была выбрана упрощенная система налогообложения либо патент.
3. Деятельность ИП связана с производством, социальной либо научной отраслью.
4. Не меньше 70 % прибыли поступает от основного вида деятельности.
5. Область работы ИП приняла закон о налоговых каникулах.
6. Бизнес был зарегистрирован после принятия данного закона.

Налоговые льготы для IT-компаний

В соответствии с пп.3 п.1 ст. 427 НК РФ некоторые организации могут использовать сниженные тарифы страховых взносов. К таковым относятся организации, работающие в сфере информационных технологий.

• 8 % на обязательное пенсионное страхование;
• 2 % на обязательное социальное страхование при временной потере трудоспособности и по причине материнства;
• 4 % на обязательное медицинское страхование.

Эти тарифы актуальны до 2023 года.

Как предпринимателю уменьшить земельный налог

1. Убедитесь в том, что цена на самом деле завышена. Смысл оспаривать ее с экономической точки зрения имеется не всегда.
2. Закажите независимую оценку и проведите экспертизу, результаты которых будут основанием для пересмотра цены.
3. Соберите необходимые бумаги: справки о стоимости, выводы оценки и экспертизы, правоустанавливающие документы. Также нужно написать заявление. Все это подается либо в комиссию, либо в суд.

Стоимость земли может быть уменьшена по-разному. Для этого можно изменить вид ее разрешенного использования либо написать замечания к проекту отчета еще до утверждения кадастровой стоимости.

1. Доказательство недостоверности информации об участке, использованной в процессе определения кадастровой стоимости.
2. Установление рыночной стоимости объекта на ту дату, когда была установлена кадастровая стоимость.

Если у вас получится снизить кадастровую стоимость, то налог на землю для ИП, соответственно, тоже уменьшится.

Налогообложение – важная часть ведения предпринимательской деятельности. Еще до регистрации ИП нужно определиться с оптимальной системой и учесть все важные моменты.