Какие налоги платит ИП. Выбор системы налогообложения

При регистрации своего ИП необходимо сделать выбор того, какая концепция ведения своего бизнеса вам подойдёт. Речь пойдёт о налогах. Есть несколько пригодных вариантов, такие как УСН, патент, НПД, ОСНО. То, какая налоговая сумма будет уплачиваться ИП, зависит целиком и полностью от того, чем конкретно занимается индивидуальный предприниматель, так как система обуславливает нагрузку на бухгалтерскую сторону ведения бизнеса, на количество людей, которым можно на вас работать, и на максимально возможную прибыль.

Что обязаны платить предприниматели

Помимо того, что теперь мы знаем, как наш выбор будет влиять на процент налога, к постоянным выплатам можно отнести также страховые взносы, возможны дополнительные выплаты (они не обязательны, только если это предусмотрено вашей деятельностью). Не забываем, что платить будет необходимо также за каждого вашего работника.

Страховые взносы

К ним относятся:

• фиксированные за себя в ПФР – 40.874 в 2021 году;
• дополнительные – от дохода свыше 300.000 рублей, умножаем на 1%;
• за работников – 15-30% в зависимости от их заработной платы.

Системы налогообложения

Существует четыре различных системы, о которых пойдёт речь. Оценивать будем по сложности, поэтому начнём с самой простой.

1. Патент – покупается для конкретной деятельности, является самым простым способом начать деятельность, поэтому идеален для тех, кто только входит в собственный бизнес. Здесь будет фиксированная стоимость, которую придётся выплачивать раз в год.
2. УСН – рекомендуется для тех, кто не работает с подакцизным товаром, а также имеющим доход до двухсот млн рублей в год. Здесь доступен выбор объекта налогообложения: это могут быть чисто доходы или же, в другом случае, доход, из которого полностью вычитается весь официальный расход. В первом случае налог составит 6 процентов, во втором 15.
3. ЕСХН – «единый сельскохозяйственный налог», подходит только для сельскохозяйственных предприятий, составляет до 6%.
4. ОСНО – или же «общая система налогообложения». Присваивается автоматически, если после регистрации ИП мы не подавали заявлений на смену системы. Считается сложнее остальных из-за нагрузок в отчётности и достаточно высоких процентов, так как идёт выплата двух налогов – НДФЛ(13%) и НДС (20%). 

Есть возможность перейти на самозанятость, но об этом поговорим чуть позже.

Подробнее про упрощённую систему

Делим сразу же УСН на два вида: «Доходы» и «Доходы – расходы». О каждом будет идти отдельный разговор, так как они действительно имеют некоторые различия.

УСН «Доходы»

Подойдёт в том случае, если доход превышает расход примерно на 60%.

Платят до 6% от дохода, но в разных регионах этот процент может отличаться. Например, прошлый год значительно снизил этот показатель из-за коронавируса. Узнавать детали будет необходимо индивидуально на сайте налоговой.

Сумма напрямую зависит от того, сколько вы получаете. Если дохода пока что нет, вы не обязаны ничего выплачивать. Процент прописывается на сайте ФНС, в НК РФ это ст.346.20. Вилка 1-6% на доход в пределах 150 млн рублей. И ставка будет чуть выше (до 8%), если доходность возрастает до 200 млн рублей.

Платежи авансом выплачиваются поквартально до 25. Завершающий платеж (годовой отчет) – до 30 апреля будущего года. Подробнее можно изучить в ст.346.21 НК.

УСН «Доходы минус расходы»

Будет актуален тогда, когда расход (подтверждённый) куда значительнее дохода. Примите во внимание, что в расходах учитывается только то, что напрямую покупается для бизнеса. Налоговики составили целый список, в котором прописаны возможные траты для каждого случая.

По регионам процент отличается очень сильно, 15% - лишь цифра, которая может не иметь к вам никакого отношения. Не торопитесь делать вывод, что это будет не так выгодно, пока не прочтёте информацию для вашего региона в частности.

Разница между доходами и расходами облагается сбором. Если «заработанного» не остается – платить не надо. Составляет от 5 до 15%, а при доходе от 150 до 200 млн рублей – до 20%.

Придётся заводить книгу доходов и расходов, никакой бухгалтерии не требуется. Авансовый платёж раз в 3 месяца (квартал) — до 25, последний платёж до 30 апреля следующего года — ст. 346.21 НК РФ.

Экономия на выплате УСН

Есть возможность не выплачивать 41 тысячу рублей фиксированного страхового взноса. Вернее, сэкономить на этой сумме.

Для этого мы можем оплачивать его поквартально (только во время самого квартала), заранее.

Предпринимателям в любом случае приходится их оплачивать, но лучше распределить его на четыре части и выплачивать следующим образом:

1. 1 квартал – до 31 марта.
2. 2 квартал – до 30 июня.
3. 3 квартал – до 31 августа.
4. 4 квартал – до 31 декабря.

В итоге, в конце года мы будем иметь «лишнюю» 41 тысячу рублей. Примите во внимание данный момент.

Подробнее про патентную систему (ПСН)

Патент — это что-то вроде постоянной подписки. Вы должны внести одну сумму в год, после чего зарабатывать, столько, сколько сможете, но не превышая лимитов. В каждом регионе устанавливается своя сумма, ее значение может намного отличаться от вашего. Она зависит ещё и от того, чем вы решили заняться.

Например, патент на IT-сферу в той же Москве будет стоить 300.000 рублей, а в другом регионе не больше 10.000.  Если деятельность осуществляется онлайн, то именно адрес вашей регистрации будет определять регион, даже если действовать вы будете из столицы России.

Купить патент можно и не на целый год, а на полгода или на меньший срок. Оплачиваем либо до конца срока действия, либо делим на определённый промежуток времени (1\3 в течение трёх месяцев, а 2\3 можем растянуть и до самых последних дней), чтобы в итоге всё выплатить.

Как сэкономить на ПСН

Оплачиваем взнос в том периоде, когда действует патент. Осуществляется в заявительном порядке. Вручную подаём заявлением в налоговую. Указываем, что мы оплатили страховой взнос и это хотим учесть в стоимости патента.

Если патент до полугода – сделать это можно до окончания времени, на которое вы его приобретали.

Если от шести месяцев до одного года– в течение первых трёх месяцев действия.

Подробнее про общую систему налогообложения

Наиболее распространенная система, применяющаяся большинством предпринимателей. Не имеет никаких ограничений ни в доходе, ни в виде деятельности, что является главным преимуществом.

Но именно эта свобода даётся не просто – налогов становится в разы больше, выплачивать и вести отчётность труднее.

Разберёмся, подойдёт ли она именно вам? Если собираетесь плотно работать с большими компаниями и корпорациями, сбывать свой товар оптом или вести дела с теми фирмами, которые работают с товарами заграницей (импорт), зарабатываете (или думаете, что будете) свыше двухсот млн рублей в год и имеете (будете иметь) больше ста людей, работающих на вас, значит, вам стоит обратиться именно к данной системе.

Сумма налога полностью зависит от ваших доходов и недвижимости. Если ничего из перечисленного нет, платить никто не заставит.

Налоги, которые вам придётся выплачивать:

1. НДС (налог на добавленную стоимость) – процент варьируется от нуля до 18%, зависит от того, чем предприниматель занимается и его дохода. Создаст некоторые сложности с его исчислением и отчётами по нему.
2. Налог на прибыль – составляет 20%.
3. Налог на имущество – до 2% от общей стоимости всего недвижимого имущества.
4. НДФЛ – 13% от полной суммы дохода по ст. 224 НК РФ.
5. Страховые взносы (до 30% от заработной платы).

Очень важно нанять бухгалтера или компанию, которая сможет полностью уплачивать и отчитываться по вашим финансам поквартально. В учёт идут только НДФЛ и НДС, которые должны быть уплачены в срок.

Налоговые льготы

Существуют всё же некоторые возможности сэкономить на выплатах. Такие как:

1. Налоговые каникулы – если бизнес регистрируется впервые, то по региональным законодательствам есть два «свободных» года, когда можно ничего не платить. Но учтите, что применяется только по определённым ОКВЭДам.
2. Пониженные ставки в регионах.
3. Переход на самозанятость.

О последнем пункте стоит поговорить подробно, ведь не каждый предприниматель может знать, что такое ему подходит. А в этом не так уж и мало плюсов.

Самозанятость

НПД является полноценным налоговым режимом. Он очень актуален в начале деятельности или в период «спада» вашего бизнеса, когда доходы проседают, например, во внесезонное время. 

Индивидуальный предприниматель вполне может стать «ИП на НПД». Тем самым, избавив себя от уплаты страховых взносов. Ко всему прочему, процент налога составляет 4% на доход от физических лиц и 6% от юридических и других ИП.

Подробнее про отчеты индивидуальных предпринимателей

Каждая система налогообложения четко делится по тому, какую отчетность ведут предприниматели.

УСН – налоговая декларация и КУДиР (смотреть в справке).

ОСНО – годовая декларация по НДФЛ и квартальная по НДС.

Патент – только КУД (смотреть в справке), но здесь будут необходимы и отчеты по УСН или ОСНО, если вы решили совместить покупку патента и одну из систем.

НПД – никаких отчетов, кроме чеков, которые будет необходимо регистрировать в приложении. Оно называется «Мой налог». Чеки необходимо выдавать своим клиентам.

КУД – т.е книга учета доходов, которую в принципе нужно вести, но если совсем не хочется – то и не надо. Но это чревато, так как может нагрянуть грозная налоговая, чтобы затребовать ее и посмотреть, не было ли превышений 60 млн рублей за год.

Налоговая декларация должна быть подана раз за весь год. Заполняется она по определённой форме и только в электронном виде. После чего её можно отсылать налоговой.

Если патент у вас идёт вместе с упрощённой системой, но дохода по ней нет, либо вы не осуществляете там никакой «активности», то декларация будет всё равно нужна. Правда она будет нулевой. Заполняем и прописываем её с нулевой доходностью. Если же ваш доход не будет считаться тем, который учитывается в патенте, то придётся учесть такое в УСН.

Совмещая патент с ОСНО, учтём один момент. Только в том случае, если первое неактивно, нам будет нужен лишь КУД. Но, обратите внимание, что доход, превышающий патент, автоматически будет причисляться к вашему ОСНО и отчитываться придётся уже по нему.

Теперь приведём одни из самых частых вопросов, которые задают начинающие или просто интересующиеся индивидуальные предприниматели.

Часто задаваемые вопросы