Выберите страну
Россия
Выберите город
Выберите город
Выберите язык
Русский
Выберите страну
Выберите страну
Россия
Canada
España
México
United States
Қазақстан
Россия
Україна
Выберите город
Выберите город
Выберите город
Абакан
Агрыз
Азнакаево
Аксай
Альметьевск
Амурск
Анадырь
Ангарск
Арзамас
Армавир
Арсеньев
Арск
Артем
Архангельск
Астрахань
Балабаново
Балаково
Балашиха
Барнаул
Белая Холуница
Белгород
Белогорск
Бердск
Бийск
Биробиджан
Благовещенск
Бобров
Богородск
Братск
Бронницы
Брянск
Великий Новгород
Видное
Владивосток
Владикавказ
Владимир
Волгоград
Волгодонск
Волжский
Вологда
Воронеж
Воскресенск
Всеволожск
Выборг
Вятские Поляны
Гатчина
Горно-Алтайск
Городище
Грозный
Дербент
Джанкой
Дзержинск
Дмитров
Домодедово
Екатеринбург
Елизово
Железногорск
Жигулевск
Зверево
Зеленодольск
Златоуст
Иваново
Ижевск
Иркутск
Йошкар-Ола
Казань
Калининград
Калуга
Каменск-Уральский
Кемерово
Киров
Комсомольск-на-Амуре
Королев
Кострома
Красногорск
Краснодар
Красноярск
Курган
Курск
Кызыл
Лебедянь
Липецк
Лобня
Лодейное Поле
Люберцы
Магадан
Магнитогорск
Майкоп
Махачкала
Москва
Мурманск
Мытищи
Набережные Челны
Назрань
Нальчик
Нарьян-Мар
Находка
Нефтекамск
Нефтеюганск
Нижневартовск
Нижнекамск
Нижний Новгород
Нижний Тагил
Новокузнецк
Новороссийск
Новосибирск
Новый Уренгой
Одинцово
Омск
Орел
Оренбург
Пенза
Пермь
Петрозаводск
Петропавловск-Камчатский
Подольск
Псков
Пятигорск
Радужный
Ростов-на-Дону
Рязань
Салехард
Самара
Санкт-Петербург
Саранск
Саратов
Саров
Севастополь
Сергиев Посад
Симферополь
Смоленск
Снежинск
Советск
Сосновый Бор
Сочи
Ставрополь
Старый Оскол
Стерлитамак
Сургут
Сызрань
Сыктывкар
Таганрог
Тамбов
Тверь
Тольятти
Томск
Туапсе
Тула
Тюмень
Улан-Удэ
Ульяновск
Уссурийск
Усть-Лабинск
Уфа
Хабаровск
Ханты-Мансийск
Химки
Чебоксары
Челябинск
Череповец
Черкесск
Чита
Элиста
Энгельс
Южно-Сахалинск
Якутск
Ярославль

Что такое счет-фактура, есть ли ответственность за его отсутствие

05.10.2021
645
12 минут

Это документ, который подтверждает факт отгрузки определенного товара или предоставления услуги с указанием ее стоимости. Счет-фактуру направляет продавец покупателю после полного приема вторым услуг или товаров. Также сторонами вправе выступать работник / подрядчик и заказчик в зависимости от того, что выступает объектом торговли или сервиса.

Что такое счет-фактура, есть ли ответственность за его отсутствие

Значение счета-фактуры для контрагентов

Налоговый закон закрепляет обязанность выписывать счет-фактуру исполнителем либо продавцом, когда он выступает плательщиком НДС. Составление документа осуществляется по установленной форме, которая может быть как письменной, так и цифровой. Сч.-фактура — это первичный документ, являющийся основанием, чтобы потребитель вычел суммы НДС, предоставленные контрагентом. Вопрос применения счета-фактуры заранее обсуждается между сторонами сделки.

Соглашение о неиспользовании счета-фактуры

Документ используется исключительно для отчетности в налоговом органе с целью ведения учета НДС. В ситуации, когда предприниматель, который обязан выплачивать НДС, сотрудничает с контрагентами, которые НДС не уплачивают, их договорные отношения могут регулироваться соглашением о непредоставлении счета-фактуры. Этот факт возникает в связи с тем, что контрагенты действуют в рамках специальных налоговых режимов или освобождены от уплаты НДС согласно налоговому законодательству. Можно сделать вывод, что счет-фактура — основание, которое передается исполнителем заказчику для подтверждения факта исполнения работ или сумм выплаченных НДС для дальнейшего его вычета.

Необходимые реквизиты

Сведения, позволяющие идентифицировать счета-фактуры определены нормами Налогового кодекса. В документе указываются следующие параметры:

  • номер и дата выдачи;
  • название, адрес и налоговые номера сторон;
  • название и местоположение отправителя и получателя;
  • No платежки, если имели место авансовые выплаты или платежи в счет планируемых поступлений: названия товара и его единицы измерения;
  • численность (объем) товаров (услуг) с указанием единицы измерения;
  • стоимость единицы товара или услуги без учета налоговых начислений и с учетом таковых, если применяются государственные программы регулирования тарифов с учетом налоговых начислений;
  • общая ценность отправленных предметов или предоставленных услуг;
  • сумма акцизных сборов, если того требуют отгруженные товары;
  • ставка по налоговым начислениям;
  • сумма налоговых начислений, которая предъявляется клиенту или заказчику на основании установленных ставок;
  • общая ценность товаров или услуг с учетом налоговых начислений;
  • государство производства;
  • No таможенной декларации;
  • 13 и 14 позиции используются только в случае, если страной производства товара выступает иностранное государство.

Ошибки при составлении

Важно! Недопустимые ошибки влекут за собой некорректность расчетов и невозможность в дальнейшем получить заявителем налоговые вычеты.

При выявлении ошибок они подлежат исправлению той стороной сделки, которая составляла документ:

  1. Неверное указание названия продавца (исполнителя) или покупателя (заказчика). Наименование должно вплоть до буквы и точки соответствовать тому, которое указывается в уставных документах контрагента. Необходимо также следить за недопущением ошибок в ИНН.
  2. Указание названия товаров без упоминания артикула и необходимых спецификаций.
  3. Ошибки при подсчете стоимости товара или услуги.
  4. Ошибки при фиксировании ставок НДС.
  5. Ошибки при расчете суммы налоговых начислений.
  6. Неуказание валюты и ошибки в ее коде.

Справка! Ошибки, которые не влекут за собой некорректность расчетов, считаются несущественными.

Как правильно проводить корректировку?

Процедура корректировки направлена на исправление ошибок с целью восстановления корректности данных и дальнейшего расчета итоговой суммы налогов. Изменения вносятся во все экземпляры документа. Один принадлежит продавцу, а второй — покупателю. Внесенные правки удостоверяются подписью и печатью руководителя. Вместо руководителя это может сделать любое другое уполномоченное лицо с соответствующими правами. Подпись главного бухгалтера в данном случае не требуется. Необходимо указывать дату внесения изменений. Данные, которые внесены с ошибкой, необходимо зачеркнуть, в свободном поле написать правильные и поставить отметку «исправлено».

Важно! При допущении значительного количества ошибок, невозможности внесения корректировок и сохранения читабельности, документ составляется заново.

Действия получателя счета-фактуры с исправлениями После получения исправленного счета-фактуры получатель должен указать соответствующие исправления в книге покупок. Это связано с тем, что изначально туда были внесены некорректные данные. Для это используется чистый лист из книги. Он должен соответствовать текущему налоговому периоду. Во время внесения корректировок делается запись об аннулировании счета-фактуры и определяется сумма покупок, которые осуществлялись до правок, чтобы определить значение, соответствующее удаленному счету. Так формируется корректная сумма, которая соответствует реальным данным.

Внимание! Обратиться за вычетом НДС плательщик налогов может не только в текущем периоде. Требуется только, чтобы сч.-фактура был внесен в книгу покупок в корректное время.

Счет-фактура в электронной форме

В соответствии с требованиями законодательства отправка счета-фактуры может проводиться в электронной форме. Это необходимо сделать, воспользовавшись услугами оператора электронного документооборота, на бланке, установленном налоговой службой.
 
С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в том числе корректировочного — ПП РФ от 02.04.2021 No 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новую форму обязаны все налогоплательщики, даже, если объекты торговли не включены в эту систему. Электронная форма документов считается оригиналом так же, как и версия на бумаге. Для получения такого статуса счет-фактура удостоверяется цифровой электронной подписью руководства предприятия или других уполномоченных на то лиц.

Виды счетов-фактур

Выделяют два вида. Это стандартный и авансовый счета-фактуры.

Стандартный счет-фактура

Составляется продавцом или исполнителем в случае передачи товаров или предоставления услуг. Выдается в случае оплаты в полном объеме после отгрузки поставляемого товара или предоставления услуги. Срок составления документа не должен превышать пяти календарных дней.
Данная форма также применяется при возврате товара поставщику.

Авансовый счет-фактура

Составляется в случае внесения предоплаты за планируемые поставки товаров или предоставления услуг. В документе отсутствует информация об отправителях грузов и получателях. Также не указываются данные относительно численности объектов или услуг, стоимости и единиц измерения. А вот информация о платежках указывается обязательно.

Налог на добавленную стоимость

Начисление НДС осуществляется при оплате сделки покупателем. Счет-фактура рассматривается, как подтверждение исполнения операции. Данный факт регистрируется в специальной книге покупок. В дальнейшем, на основании информации, которая указана в счет-фактуре, заполняется декларация.

Справка! При корректности данных и отсутствии ошибок налогоплательщик получает возможность получить налоговый вычет.

Но бывают случаи, когда НДС не начисляется. Это могут быть ситуации, когда имеет место упрощенный режим налогообложения. Несмотря на это многие покупатели просят предоставить счет-фактуру даже если НДС не будет указан. В этой ситуации в документе указывается, что НДС не начисляется. Это поле в счете-фактуре надо оставлять незаполненным.

Важно! Стороне, которая не выступает плательщиком НДС, запрещается в этом поле ставить ноль. Рекомендуется написать «без НДС».

При указании некорректных данных, при проверке выписывается штраф или начисляется стандартная ставка величиной 18-20%.

Когда счет-фактура не требуется?

Составления сч.-фактуры не требуется, когда:

  • сделка не облагается НДС;
  • стороны договора работают в рамках специальных систем налогообложения;
  • продажа товара и оказание услуг физическим лицам осуществляется за наличные;
  • передача товара или оказание услуг проходит бесплатно.

Ответственность, если счет-фактура отсутствует

Когда счет-фактура не предоставляется на протяжении пяти календарных дней, продавцу начисляется штраф. Сумма штрафа зависит от количества кварталов, на протяжении которых продавец не использовал документ. При этом количество счетов-фактур значения не имеет. При совершении правонарушения в течение одного налогового периода нарушителю грозит штраф в размере 10 тысяч рублей. Если нарушения допускались в течение нескольких налоговых периодов, то размер штрафа возрастает до 30 тысяч рублей.

В ситуации, когда отсутствие счетов-фактур повлекло за собой снижение базы для начисления налоговых выплат, наступает ответственность в виде штрафа, размер которого будет составлять 20% от суммы невнесенных налоговых платежей. При этом он не будет превышать 40 тысяч рублей. Начисление штрафа может осуществляться на протяжении трех лет после завершения квартала, в котором было допущено нарушение. За отсутствие документа наказание несет продавец. Ответственность для покупателя наступает, когда он, при отсутствии счета-фактуры, укажет к вычету НДС.

Как составлять счет на оплату от ИП?

Счет на оплату оформляет продавец (исполнитель) с указанием необходимой информации для совершения платежа.

Форма счета

Когда контрагентом выступает ИП, счет не является обязательным документом. Он составляет по предварительному соглашению сторон.
Документ содержит следующие разделы:

  • название документа и его дата;
  • реквизиты получателя;
  • название, основные коды, адрес и телефон сторон договора;
  • данные об услуге и товаре. Как правило, раздел имеет вид таблицы, в которой указываются наименование, количество и цена товара либо услуг. В конце таблицы прописывается общая сумма и количество;
  • подпись и печать сторон договора.

Справка! Когда возникает необходимость, в счет может включаться дополнительная информация.

Документ подписывают руководитель, главный бухгалтер со стороны юридического лица и непосредственно ИП.

Как указывать стоимость?

Указывая стоимость, необходимо учитывать два нюанса. Первый момент заключается в том, что НДС может как отсутствовать, так и входить в цену. В ситуации, когда ИП осуществляет свою деятельность в рамках специального налогового режима, НДС не указывается. Тогда в итоговой стоимости следует указать «без НДС». Те, кто платит НДС, включают его в цену. В этой ситуации его следует выделить. Второй нюанс в том, что при указании суммы только цифрами могут допускаться ошибки. Чтобы их исключить, рекомендуется добавлять указание суммы прописью.

Выводы

Счет-фактура — документ, доказывающий отправку товаров / предоставление услуг. Характерный признак применения счета-фактуры заключается в том, что он используется, когда продавецили исполнитель услуг выступает плательщиком НДС. На основании этого документа налогоплательщик в дальнейшем может заявить о налоговых льготах. Поэтому сч.-фактура используется исключительно для учета данного вида налога.

Стороны договорных отношений могут заключить соглашение о неиспользовании счета-фактуры. Чтобы счет-фактура имел юридическую силу, он должен содержать всю информацию о реквизитах участников сделки и о характере продаваемого товара (оказываемых услугах). Это требование установлено законодательством. Также документ не должен иметь существенных ошибок, которые приведут к некорректности подсчетов. Помимо бумажной формы документа допускается электронная. Особенность заключается в том, что отправлять ее можно только с помощью специализированных сервисов, разрешенных налоговой службой.

Счета-фактуры бывают двух видов: стандартные и авансовые. Стандартный выписывается в момент полной передачи товаров либо оказания услуг, а авансовый — когда вносится предоплата в счет будущих поставок / оказания услуг. Начисление НДС осуществляется при оплате сделки покупателем, а счет-фактура выступает подтверждением исполнения договорных условий. Документ требуется не всегда. Он не нужен, когда:

  • сделка не облагается НДС;
  • стороны договора работают в рамках специальных систем налогообложения;
  • продажа товара и оказание услуг физическим лицам осуществляется за наличные;
  • передача товара или оказание услуг проходит бесплатно.

Если передача счета-фактуры не выполняется в течение пяти календарных дней, то при проверке на продавца будет наложен штраф. Его размер зависит от количества выявленных нарушений. В ситуации, когда продавцом выступает индивидуальный предприниматель, счет не является обязательным документом, но может составляться по обоюдной договоренности сторон. При этом следует обратить внимание на два нюанса:

  • суммы, написанные цифрами, дублировать прописью;
  • если НДС не начисляет, то в графе итоговой сумму надо сделать отметку «без НДС». 

Часто задаваемые вопросы

Книга покупок: что это?
Это специальная книга для осуществления регистрации документов, которые подтверждают оплату НДС, с целью дальнейшего формирования суммы налога к вычету.
Что такое НДС?
Это косвенный налог, который начисляется на разницу между ценой продажи и покупки, а потом включается в итоговую стоимость.
Какая ставка НДС в 2021 году?

Действует три вида ставки НДС:

  • 20% (продажа товаров в России, предоставление услуг в РФ, ввоз товаров в Россию, строительные работы для личных целей);
  • 10% (ввоз и отгрузка товаров, перечень, которых установлен законодательством; авиаперевозки пассажиров и багажа внутри страны, за исключением сообщения с Крымом, Севастополем, Калининградской областью и Дальневосточным округом; лизинг племенных животных с целью дальнейшего приобретения);
  • 0% (отгрузка товаров для экспорта).
Какая разница между счетом-фактурой и счетом на оплату?
Счет на оплату не является обязательным документом и отображает сумму оплаты и реквизиты. А счет-фактура отражает сумму НДС и регистрируется в книге покупок. Это обязательный документ, который запрашивает налоговая служба.
Как вернуть НДС?
Для получения вычета следует обратиться в налоговую и предоставить счет-фактуру и УПД, а также первичные документы, которые подтверждают сделку и передачу товара или выполнение услуг.
Статья была полезна
Популярные статьи
Другие разделы

Файлы Cookie

Мы используем файлы Cookie для запоминания деталей входа в систему и повышения качества Услуг, определяя наиболее интересующую вас информацию, отслеживая тенденции, измеряя эффективность рекламы или сохраняя информацию, которую вы, возможно, захотите получать на регулярной основе. Если вы решите отключить файлы cookie, многие бесплатные функции Сервисов не будут работать должным образом.

Управление настройками

Необходимые файлы Cookie

Строго необходимые файлы Cookie - это единственные файлы cookie, для которых не требуется согласие пользователя. Их можно устанавливать до того, как появляется баннер cookie. Это тип файлов cookie, которые позволяют интернет-магазинам хранить ваши товары в вашей корзине, пока вы совершаете покупки онлайн, являются примером строго необходимых файлов cookie.

Функциональные файлы Cookie

Функциональные файлы Cookie позволяют веб-сайтам запоминать предпочтения пользователя на сайте и выбор, который он делает на сайте, включая имя пользователя, регион и язык. Эти файлы cookie могут запоминать ваши предпочтения, чтобы повысить удобство работы пользователя на веб-сайте.

Файлы Cookie для производительности

Файлы производительности - это файлы Cookie, используемые специально для сбора данных о том, как посетители используют веб-сайт, какие страницы веб-сайта посещают чаще всего или получают ли они сообщения об ошибках на веб-страницах. Эти файлы cookie отслеживают только производительность сайта, когда пользователь взаимодействует с ним. Эти файлы не собирают идентифицирующую информацию о посетителях, что означает, что все собранные данные являются анонимными и используются только для улучшения функциональности веб-сайта.

Маркетинговые Cookie файлы

Этот сайт и наши проверенные партнеры используют сторонние Cookie-файлы. Они используются для отображения персонализированной рекламы как на этом, так и на других сайтах. Выбор рекламы основан на истории поиска и учитывает, в частности, варианты жилья и цены, которые вы просматривали. Эти cookie-файлы также используются для интеграции социальных сетей с нашим сайтом, позволяя вам ставить отметку «Нравится» на страницах или под описанием определенных продуктов в социальных сетях.
cookie
Finanso™ использует файлы Cookie с целью персонализации сервисов и повышения удобства пользования веб-сайтом. Если вы не хотите использовать файлы cookie, измените настройки браузера.