Выберите страну
Казахстан
Выберите город
Выберите город
Выберите язык
Русский
Выберите страну
Выберите страну
Казахстан
Canada
España
México
Philippines
United States
Việt nam
Казахстан
Выберите страну
Казахстан
Выберите город
Выберите город

Что такое НДС?

04.06.2022
695
13 минут

Налог на добавленную стоимость (НДС) является формой косвенного налогообложения, взымаемого в пользу государственного или республиканского бюджета. Это форма изъятия, являющаяся составляющей надбавки при реализации товаров, работ, услуг. НДС признан и считается обязательным атрибутом рыночной экономики и задействует каждого субъекта, участвующего в производстве товара, работы либо услуги на различных стадиях их реализации. Дальше рассмотрим, как происходит назначение и в каких случаях его нужно платить.

Что такое НДС?

Что такое НДС простыми словами?

НДС есть не что иное, как обязательные налоговые отчисления в пользу бюджета Республики. Он начисляется как процентная ставка от облагаемого оборота по реализации, добавляемая реализатором после производства, а также обращения продукции на рынок (сюда входят товары, услуги и работа). Кроме того, к этому виду налогообложения также относят и средства, удерживаемые в пользу бюджета при ввозе продукции на территорию Республики Казахстан.

Величина налога на добавленную стоимость вычисляется посредством определения разностей между несколькими величинами. Суммы НДС, начисляемой за реализацию, а также величиной НДС, подлежащей обязательной уплате за эту же продукцию. Простыми словами: налог является результатом разности двух НДС: за покупку и за продажу.

Кто должен платить НДС в Казахстане?

Плательщиками налоговых обязательств Республики являются как представители частных лиц и предприниматели, так и юридические лица, компании и организации. Налог на добавленную стоимость разделяется на два основных вида, внутренний и ввозной:

  • плательщиками внутреннего налога на добавленную стоимость выступают индивидуальные предприниматели и юридические лица (все, кроме государственных учреждений и компаний). Также нерезиденты, которые осуществляют свои деятельность в Республике Казахстан посредством различных ответвленных организаций. И частных лиц, функционирующих в сфере частной практики (адвокатские бюро, частный нотариус и т.д.);

  • плательщиками ввозного налога на добавленную стоимость являются абсолютно все лица, которые законным образом проводят ввоз и импортируют продукцию на территорию Республики Казахстан.

Таким образом, статус плательщика НДС (в частности необходимость платить косвенный налог) имеют все люди, ставшие на учет по обязательной выплате налога по нормам законодательной базы Республики Казахстан.

Онлайн заявка на кредит!
Онлайн заявка на кредит!

Воспользуйтесь нашей системой подбора кредитов с бесплатной проверкой кредитного рейтинга!

Как встать на учет по НДС?

Подать заявку для того, чтобы выплачивать обязательную налоговую ставку по НДС, можно как добровольно, так и в обязательном порядке, при достижении определенных обстоятельств. К примеру, когда товарооборот становится больше минимума заданной налоговым кодексом величины, то с этого момента налогоплательщик вынужден подать соответствующее заявление в территориальную налоговую службу. Данное заявление включает в себя просьбу поставить на учет для выплаты НДС не позже, чем через полмесяца с начала превышения условий, представленных ранее.

Также лицо, которое не подлежит постановке на учет, но занимается или планирует заниматься поставками и продажей продукции, которая подлежит уплате НДС, вправе на добровольной основе предоставить соответствующее заявление в местную налоговую инспекцию. При этом, налоговый орган может поставить на налоговый учет определенного налогоплательщика и без его заявления, в тех случаях, когда его реализационный оборот продукции (работы или услуг) превышает установленный минимум.

Также, лишь те люди и компании, организации, подавшие заявку о желании стать на учет для уплаты НДС, могут рассчитывать на возможность учета налоговой суммы по остатку основных средств и накладных расходов. Помимо этого, они могут выставлять счета-фактуры с прописанными в них НДС, брать в зачет эти суммы при проведении любых внутренних финансовых операций.

Чтобы стать на учет нужно дополнительно предоставить инвентаризационную опись остатков, выполненную на момент постановки на учет. Налоговая инспекция должна выдать соответствующую бумагу лицу, являющемуся налогоплательщиком по данной ставке, где будет указан начальный срок постановки лица на учет (т.е. возникновение у него обязательств перед налоговой) .

По какой ставке взымается НДС?

Налог на добавленную стоимость на сегодняшний день равняется 12% от результирующего оборота, а также облагаемого ввоза продукции (товаров, работ, услуг). Помимо этого, ставка составляет 0% для оборота реализуемой продукции на вывоз из страны, т.е. экспорт. Исключениями из данного правила являются услуги, оказываемые в рамках международных транспортных и пассажирских перевозок, а также вывоз цветных металлов, черного лома. Оборотные средства, являющиеся неподверженными для уплаты налога на добавочную стоимость, помимо всего прочего включают и следующие категории финансовых оборотов:

  • взносы в уставной капитал,

  • денежные услуги, акты дарения, а также оказание услуг по передаче техники или оборудования в аренду для использования в коммерческих и некоммерческих целях (лизинг);

  • проведение геологоразведочных мероприятий;

  • вывоз некоторых видов товаров за границу, в том числе вывоз продукции, совершаемый гражданами страны по принятым законодательством условиям беспошлинного ввоза продукции;

  • вывоз иностранных валют;

  • вывоз медикаментов и некоторых других видов товаров за границу.

НДС для экспорта большинства товаров, работ, услуг не предусмотрен.

Как происходит снятие с учета по налогу на добавленную стоимость?

Каждый гражданин, который в данный момент является законным плательщиком налога на добавленную стоимость, имеет возможность снять с себя такое обязательство. Для этого достаточно подать заявку с просьбой снять его с учета по НДС. Единственным необходимым условием при этом является тот факт, что за один полный год, который предшествовал дате подачи заявления, размер облагаемых налогом оборотных средств, был меньше, чем оборот по реализации. Данным правом лицо может воспользоваться не ранее, чем пройдет 2 года с момента его успешного постановления на учет по выплатам действительного налога. А заявку необходимо подавать по месту регистрации, в налоговый орган территориального местонахождения.

При успешном принятии заявки со стороны налоговой инспекции, такой налогоплательщик автоматически становится субъектом неуплаты НДС, начиная со следующего налогового периода. Также если лицо прекратило оказание своей деятельности, которая была связана с уплатой налогов по своим оборотным средствам, то от него требуется предоставление соответствующей заявки. В ней указывается просьба снять с учета по оплате действительного налога не позже, чем после полугодового отрезка времени с момента прекращения реализации оборотных средств.

Также возможны варианты, при которых лицо снимается с учета по НДС и без соответствующего уведомления со стороны налоговой инспекции. Данное мероприятие имеет место быть в том случае, когда в налоговый орган поступила информация, что налогоплательщик не предоставлял данные в течение полугодового периода. По окончанию налоговой ответственности, оставленные на балансе активы, отнесенные в зачет по уплате НДС, могут рассматриваться как элемент облагаемого оборота.

Какие льготы предусмотрены по НДС?

Становится налогоплательщиком по НДС, а значит, и совершать соответствующие выплаты в пользу республиканского бюджета, не нужно при малых оборотных средствах. В частности, налоговое законодательство освобождает от такой участи всех предпринимателей, которые за время одного календарного года имеют оборот меньше, чем 30 000 расчетных показателей, определяемых и установленных в крайний месяц периода. Кроме того, освобождаются от уплаты НДС и предприниматели, работающие в рамках свободной экономической зоны. Для этого нужен соответствующий договор, наличие документов на отгрузку и получение товара.

Получите до 200 000 ₸ онлайн

Сумма микрокредита
i

Введите желаемую сумму кредита

10000 ₸
200000 ₸
Срок кредита
i

Укажите срок кредитования для расчета

5
60 дней

Вам доступен первый бесплатный займ! Деньги у вас уже через: 15m

Получите до 200 000 ₸ онлайн
Ваши данные надежно защищены
Сумма займа
0 ₸
Срок займа
0 месяцев
Переплата в день*
i

Здесь указана усредненная переплата по кредиту в день на основе данных кредиторов в РК.

8 077

Нажимая на кнопку "Оформить", я даю свое согласие на обработку своих персональных данных, компании ТОО "Финансо КЗ", соглашаюсь с правилами работы сервиса, а также ознакомлен(а) со всеми документами, размещенными на Finanso®.

Подробнее

Ответственность за налоговые правонарушения

Ответственность за совершенные преступления и нарушения в данной сфере регламентируется соответствующим органом, т.е. ведомством министерства финансов Республики Казахстан. Там указано, что возможны всего 2 формы доказанной вины со стороны лица, уплачиваемого налоги: преднамеренное, а также совершенное в результате непреднамеренных действий (т.е. по неосторожности).

К умышленным налоговым правонарушениям относят те случаи налоговой практики, когда определенное лицо совершило противоправные действия. При этом было доказано, что при их совершении оно осознавало их противоправный характер, а значит и желало их наступления.

Налоговое правонарушения, совершенное по неосторожности предполагает такой вид правонарушений, при котором лицо совершает противоправные действия, но при этом не осознает их противоправный характер, а значит и не имеет умышленных мотивов для их совершения.

Вина и степень ответственности должностных лиц налогоплательщика определяет вину всей организации. Также на эти факторы влияет и форма совершаемого правонарушения.

Ответственность за налоговые правонарушения Республики Казахстан прописана в соответствующем кодексе “Об административных правонарушениях”, а также Уголовном кодексе. Данный документ вступил в силу в первый день 2015 года (01.01.2015) и действует на территории всей Республики по настоящее время.

Декларирование по НДС

Документ включает в себя несколько составных частей. Это сам документ декларации (также именуемый формой 300.00) плюс 9 дополнений (формы с 300.01 по 300.09). Все приложения к основной форме служат добавочными документами, в которых более подробно отражены отдельные операции и их особенности. Общие данные приложений в конечном счете переводятся в основную форму. Каждое из них рассмотрим подробнее:

  • дополнение 300.01 содержит в себе данные о сбыте товаров, работ и услуг, с которых стягивается налог на добавленную стоимость с 0% ставкой. Кроме этого, документ отражает суммы НДС, которые относятся в результирующий зачет по продукции, реализуемой в целях соответствующих оборотов;

  • дополнение 300.02 включает данные по реализации товаров работ услуг, свободных от выплат по НДС. Дополнение также приводит подробную информацию по свободным оборотам и импорту за отчетное время;

  • дополнение 300.03 содержит данные по вывозу товаров работ услуг с измененной датой выплаты НДС. Дополнение может быть оформлено за разные периоды времени, в том числе сроки, за которые была выплата по НДС;

  • дополнение 300.04 заполняется на основе данных об ввозимой на территорию РК продукции, предусмотренной ст. 427 и 428 Налогового Кодекса. Суть в учете только зачетных оборотов. В данную когорту товаров входит различная спецтехника, морские и авиационные суды, ЖД инфраструктура и т.д.

  • дополнение 300.05 содержит информацию по НДС за нерезидентов, в полном соответствии со статьей 373 Налогового Кодекса Республики. Форма составляется на основе оборотной информации товаров, работ, услуг, которые были приобретены за это время, а также за прошлые сроки, где также был уплачен НДС;

  • дополнение 300.06 не является обязательным для составления и предоставления вместе с документом декларации. Оно заполняется только в тех ситуациях, когда были выполнены определенные условия по поступлению средств в бюджет. А именно - если в отчетный налоговый период совершались: корректировка величины оборотов, подвергаемых налогу, освобожденных оборотов, размеров НДС, отнесенных в итоговый зачет. Чтобы более подробно изучить вопрос и найти полную информацию по необходимости корректировки тех или иных пунктов, стоит обратиться в Налоговый Кодекс;

  • реестр 300.07 содержит инфу по счетам-фактурам, которые были составлены на основе основных средств, реализованных в товары, работы, услуги по бумажным документам. Реестр не требуется составлять, если предпринимательство выписывает такие счета только в электронной форме;

  • реестр 300.08 содержит инфу по счетам-фактурам за продукцию, которая была приобретена и оформлена поставщиком. В данном случае речь также исключительно о документах, составленных на бумажной основе. Электронные формы в зачет при реализации не идут.

Также к общему документу предоставляется дополнение 300.09. Оно не является обязательным и привычным для большинства деклараций. Его суть в предоставлении информации об налоговых вычетах, которые предъявляются к возврату в соответствии с предусмотренными для этого статьями Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Статья была полезна

Похожие статьи

В этом блоке мы подобрали для вас статьи по схожей тематике

Что такое биржа?
Биржа
28.03.2022
Что такое активы?
Активы
31.05.2022
Что такое Налог?
Налог
05.06.2022
Что такое Валюта?
Валюта
31.05.2022