Что такое Налог?
Образование государства и государственного аппарата с соответствующей ветвью муниципальных учреждений требует создания устойчивых финансовых условий, позволяющих стабильно функционировать общей системе. Одним из важнейших факторов, обеспечивающих ее постоянное финансовое обеспечение, являются налоги.
Классифицируясь по степени дохода, типах организации и прочих критериях, налоги бывают нескольких видов. Но общей ключевой особенностью для всех них является предназначение, а именно – обеспечение деятельности республики и муниципальных образований.
Что такое налог?
Налоги – это фиксированные платежи, взимаемые с представителей любых организаций, индивидуальных предпринимателей, а также простых граждан, имеющих облагаемые по закону доходы. Полученные средства идут на обеспечение финансовой стабильности и функционирования государственного аппарата. Налоги являются обязательным и безвозмездным видом финансовой операции. Под ним подразумевается принудительное изъятие финансовых средств.
По своей сути, налоги похожи на сборы или пошлины. Но их стоит разграничивать и отличать друг от друга. Так как пошлины взимаются за проведение определенных действий.
Налоги собираются соответствующей структурой налоговых органов, а их величина и форма определяются посредством установленных правил и норм налогового законодательства. Общая совокупность принятых на территории республики налогов, критерии их определения, значимости, корректировки, величины и возможности отмены образуют единую налоговую систему.
Воспользуйтесь нашей системой подбора кредитов с бесплатной проверкой кредитного рейтинга!
Виды налогов в Казахстане
По состоянию на 2022 год в рамках обязательного налогообложения, применяющегося ко всем формам собственности, в Налоговый Кодекс Республики Казахстан внесено и значится 12 обязательных платежей в пользу государства. Рассмотрим более подробно каждый из них, выделив кем и как он начисляется, а также какая его процентная ставка в зависимости от организационно-правовой формы налогоплательщика.
Индивидуальный подоходный налог
Данный вид налога на доход применяется ко всем гражданам Республики Казахстан, которые имеют в своем распоряжении следующие объекты налогообложения:
Доходы, которые облагаются у источника выплаты.
Доходы, которые не облагаются у источника выплаты.
Платить ИП налог не нужно на следующие виды доходов:
Социальная помощь, пособие или компенсация от государства. Исключением является оплата труда, которая была начислена за счет гос. Бюджета.
Алименты.
Выплата пособия работнику, получившему ущерб здоровью в результате выполнения им трудовых обязанностей.
Премии и вознаграждения, получаемые с банковских вкладов и организаций, которые имеют право осуществлять определенные банковские процедуры, такие как получении прибыли за манипуляции с ценными бумагами и т. д.
Величина подоходного налога с физических лиц зависит от его размера и может колебаться от пяти процентов от суммы до 600-кратного годового расчетного показателя, плюс тридцать процентов от надбавки, которая идет сверху этой суммы.
Корпоративный подоходный налог
Данный вид взысканий начисляется организациям и предприятиям, а также прочим юр. лицам, являющимися резидентами Республики Казахстан (помимо Нац. Банка), а также юр. лицам – нерезидентам Республики, их ответвлениям, группам и другим обособленным организациям, не имеющим определенного дохода, который по закону подлежит взысканию за отчетный период.
Объектом, с которого взыскиваются налоги является прибыль. Данный вид доходов определяется как разность двух величин, а именно: годовой суммы и взысканий в пользу государства на протяжении этого же временного промежутка. Помимо этого, объектом является чистая прибыль компании, функционирующей в Республике в качестве постоянного учреждения.
Сумма корпоративного подоходного налога варьируется по уровню регистрации и функционирования юр. лица:
тридцать процентов от дохода для простых юр. лиц;
двадцать процентов от прибыли юр. лиц, которые имеют постоянную регистрацию и реализовывают продукцию на территории специальной экономической зоны;
десять процентов от прибыли, полученной от его использования для юр. лиц, для которых земельный участок (участки) являются главным средством производства.
Прибыль, которую получает юр. лицо облагается налогом в размере пятнадцати процентов от общей суммы. Также эти средства заносятся как составляющая в результирующем зачете КПН (корпоративный подоходный налог), начисляемого в текущем налоговом периоде.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой обязательное и принудительное взыскание в пользу бюджета республики, которое является частью стоимости оборота, добавленной в процессе производственного цикла и поставки продукции, а также ввоза продукции на территорию Республики. Что касается факторов, выступающих объектами обложения данным налогов, то их несколько: обороты, связанные с реализацией, а также импорта.
Налог на добавленную стоимость взымается с предпринимателей и компаний, которые должны согласно действующему законодательству встать на учет, а помимо этого нерезидентов Республики. Организаций, которые функционируют посредством постоянного учреждения и имеют объекты соответствующего налогообложения.
Сумма НДС зависит от цены реализуемой продукции. Также законодательством определены обороты и импорт, на которые данный вид налогообложения не распространяется:
все виды оборотов, которые записаны в статье 255 налогового кодекса;
обращение со зданиями, помещениями и некоторыми другими видами недвижимости;
предоставление права на владение, а также использования земель и территорий в потребительских и коммерческих целей;
финансовые операции, пересылки за границу банкнот, драгоценных материалов и услуги по хранению акций и облигаций, но помимо сейфовых;
услуги передачи оборудования и техники в аренду (лизинг);
реализация услуг, оказываемая некоммерческими организациями;
геолого-разведывательные и геолого-поисковые работы;
любые работы и услуги в культурной, научной и образовательной сферах;
товары и работы в сфере медицины, ветеринарной практики, частных клиник и т.д.
Экспорт товаров (т.е. их вывоз и реализация за границей) не облагается НДС. Нужно также помнить про исключения, коими являются договоры с международными партнерами. Процентная ставка НДС, по состоянию на начало 2022 года, зафиксирована законодательством на уровне 16%
Социальный налог
Налоговые вычеты данного типа применяется к:
Юридическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, которые функционируют в РК посредством постоянных учреждений.
Гражданам, оформившим статус индивидуального предпринимателя.
Частные нотариусы и адвокатские бюро.
В качестве объекта налогообложения выступают расходы, которые работодатель выплачивает своим работникам (зарплата и премиальные). Юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты, уплачивают СН за работников своих учреждений с иностранным гражданством по ставке в 11%. Ставка социального налога в Республике составляет 21%.
Специальный налоговый режим
В Республике Казахстан предусмотрены особые типы налоговых режимов, применимые для таких категорий:
представителей малых предпринимательских звеньев;
фермеров и их хозяйств;
компаний и организаций, деятельность которых направлена на создание сельхоз продукции;
Некоторые видов предпринимательской деятельности.
В качестве документа, подтверждающего право использования СНР, выступает единоразовый билет, подтверждающий совершенный факт индивидуальных бюджетных выплат по системе налогообложения. Посредством патента происходит утверждение права использования СНР (специальный налоговый режим), а помимо этого и подтверждение факта уплаты в бюджет определенной суммы налогов.
Налог взымается с прибыли за отчетный период времени. Этот доход является суммой всех доходов, которые были получены законным путем не только внутри Республики, но и за ее пределами, от международных сделок. Также важно отметить, что предпринимательская прибыль, которая не облагается налогами у источника выплат, в данном случае также не учитывается.
Единицей налогового периода выступает полный календарный год. Также следует помнить о звеньях малой предпринимательской деятельности, функционирующих по упрощенных схемам декларации. Для них предусмотрен особый период - а именно его сокращение до квартала. Также эти категории, применяющие СНР и параллельно уплачиваемые НДС, в доходный период сумму этого налога не включают.
СНР на основе единоразового билета используют не только к юр. лицам, но и ко всем гражданам, действующим не на постоянной основе (эпизодически). К подобной деятельности относится такие виды деятельности, которые в общей сложности осуществляются не более 90 дней в году.
Цена единоразового билета установлена органами территориальной власти, путем сравнения с периодических наблюдений и обследований, которые проводятся налоговыми органами, с учетом месторасположения, вида и условий осуществления определенной деятельности. Сюда также можно включить и некоторые другие факторы, определяющие эффективность ведения той или иной деятельности.
Налог на транспортные средства
Данный вид налогообложения применим ко всем группам физ. лиц и компаний, какими они формами собственности бы не были. Единственным условием является наличие транспортного средства. Оно должно принадлежать владельцу. Т.е. лицо или учреждение должно иметь полное право собственности, доверительное заключение либо бумагу о постановке на гос. учет.
Величина налога просчитывается исходя из МРП (месячный расчетный показатель) и может подразделяться на следующие виды, согласно типу транспортного средства:
легковые авто – зависит от объема двигателя;
грузовые авто – зависит от грузоподъемности;
самоходы, пневматика и все подобные механизмы (помимо гусеничных) – 3 МРП с каждого такого объекта;
автобусы – просчет по установленному количеству внутренних мест для посадки;
мотоциклы, мотороллеры, маломерные суда и прочая мототехника (с мощностью двигателя не превышающей 55 кВт) – 1 МРП с каждого такого объекта;
катера, судна, буксиры, яхты, баржи и прочих плавсредства – в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах;
самолеты, вертолеты и прочие летательные аппараты – восемь процентов от МРП за каждые тысячу ватт мощности двигателя.
Приведенные выше ставки не являются окончательными. К ним применяют поправочные коэффициенты.
Земельный налог
По аналогии с налогом на транспорт, абсолютно все владельцы и собственники земельных территорий и участков должны уплачивать земельный налог. Данный вид взысканий не зависит от результатов хоз. или другого типа деятельности владельца участка, а его начисление производится каждый год посредством использования фиксированных ставок, умноженных на результирующую площадь данной области (участка). Процентная ставка налога установлена соответствующим законодательством Республики Казахстан.
Начисление ставки имеет свои особенности, связанные с тем, к какой категории земли данный участок принадлежит. Следует различать земли:
для создания сельхоз продукции (огороды, фермы, теплицы и т.д.);
под строительство или размещение населенных пунктов и объектов инфраструктуры;
промышленные, ЖД, транспортные земли, а также участки с расположением средств связи, сил обороны и т.д.;
заповедники, лесной или водный фонд.
Начальная величина налогообложения фиксируется посредством следующей схемы:
сельскохозяйственные угодья зависят от качества почвы и рассчитываются на 1 Га;
земли населенных пунктов просчитываются исходя из площади в 1 квадратный метр, а также дифференцируются земли под жилье и нежилые объекты недвижимости;
земли промышленности и прочих видов несельскохозяйственного предназначения просчитываются исходя из одного гектара площади участка и качества грунта.
Налог на имущество
В качества объекта имущества, который облагается налогом, выступают следующие позиции:
у физлиц – объекты жилой недвижимости, дачи, сараи, гаражные постройки и другие некоммерческие постройки, и здания;
у компаний и организаций, а также ИП-активы, попадающие под категорию амортизируемых.
Процентная налоговая ставка на имущество также отличается:
для гражданского имущества используется прогрессивная ставка (чем в большую сумму оценивается имущество, тем выше и ставка);
для активов компаний и предприятий (как резидентов, так и нерезидентов), а также обособленных подразделений, физлиц с предпринимательской деятельностью, используется фиксированная налоговая ставка в размере одного процента.
В качестве отчетном периода для данного вида налогообложения используется календарный год.
Обязательные пенсионные взносы
Просчитываются на основе среднего дохода за месяц, который должен поступить в качестве пенсионного взноса. На начало 2022 года, данная сумма должна равняться или быть ниже, чем 75 МЗП (Минимальный размер заработной платы), в пересчете на текущий курс - четыре с половиной миллиона тнг).
Облагаться ОПВ (Обязательные пенсионные взносы) в свою пользу от получаемой ежемесячной прибыли, но не менее чем 1 МЗП, могут лица, которые:
Выполняют работы или оказывают услуги, действуя на основе гражданско-правовых договоров.
Работают и ведут свою деятельности в филиалах международных компаний, дипломатии, консульствах и прочих иностранных государственных учреждениях, имеющий аккредитацию от РК.
Работают за пределами территории Республики.
Сюда же можно отнести и обязательные профессиональные пенсионные взносы. Они начисляются исходя из официальной прибыли работника и обязательных пенсионных отчислений. За расчетный период выбирается один месяц. Процентная ставка составляет 5%. Также с населения могут взыматься и социальные отчисления. Данный вид налогообложения предполагает взыскания в размере трех с половиной процентов.
Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование
Для работодателей с доходов не превышающим 15 МЗП (900 000 тнг на 2022 год), процентная ставка составляет 2%. Для работников, в том числе гос. и гражданских служащих, а также физлиц, финансирующихся по договорам, ставка составляет один процент. Индивидуальные предприниматели и лица, которые ведут частную практику, оплачивают по 5% от 1,4 МЗП.
Налоги физических лиц
Исходя из вышеприведенного списка, выделим конкретно те взыскания, которые применяют к физическим лицам. По состоянию на 2022 год, граждане с таким статусом подлежат налогообложению:
на транспорт. Налоги платят все, кто имеет право собственности на транспортное средство. Согласно пункту 1 ст 493 налогового кодекса, сумма налога начисляется налогоплательщиком самостоятельно, посредством применения к данному объекту налоговой ставки. Погасить налоговые обязательства необходимо до 31 декабря текущего налогового периода по месту жительства;
на землю. Налоги платят все, кто имеет право собственности, право постоянного землепользования или право безвозмездного временного землепользования земельного участка. Уплата обязательств происходит в соответствии с ст.514 пункт 3 налогового кодекса Республики. Ставка налога начисляется компетентным органом, а сроки уплаты ограничены 1 октября, но не текущего, а следующего налогового года.
на имущество. Под объектом налогообложения подразумевается жилая и нежилая недвижимость, зарегистрированная на территории Республики. Начисления суммы взыскания производится соответствующими органами и не позже, чем 1 июля следующего налогового года вне зависимости от места нахождения объекта и проживания налогоплательщика.
При этом не стоит путать налоги с обязательными платежами за совершение юридически значимых действий, таких как консульские и регистрационные сборы и т.д.
Налоги юридических лиц
Применительно к юридическим лицам, такие субъекты должны уплачивать налоги в зависимости от вида деятельности организации, а также применяемого режима налогообложения. Если организация не переходила на специальные формы налогообложения, то ее взыскания состоят из 3 налогов:
на прибыль (разность доходов и расходов компании);
НДС (налог на добавленную стоимость);
на имущество (зависит от цены имущества, которое находится на балансе компании).
Наибольшее внимание со стороны налогового кодекса уделяется поддержке фермеров и сельских товаропроизводителей. Помимо всяческих льгот при уплате налога на общих основаниях, для них предусмотрены несколько видов специальных налоговых ставок и режимов.
Налоговый вычет
Налоговый вычет – это снижение налоговой нагрузки. Данная услуга – это официальный способ уменьшения размеров налоговых отчислений в пользу республики, доступный для всех жителей Республики. Цель налогового вычета – снизить расходы, перенаправив их на поддержку бизнеса или другие собственные проекты, увеличения капитала компании. В зависимости от режима налогообложения, статуса налогоплательщика и некоторых других факторов, налоговые вычеты могут отличаться как по систематизации выплат, так и в количественном эквиваленте.
Виды налоговых вычетов в РК
Каждый налогоплательщик Республики, вправе рассчитывать на один из следующих налоговых вычетов:
пенсионный. Составляет десять процентов от выплат работнику;
вычеты по пенсионным выплатам. Поскольку пенсия – это также один из видов доходов, то есть возможность получить и здесь вычет. Величина этого вычета составит 1 МЗП;
стандартные вычеты. Предназначены для официально трудоустроенных работников. Процедура может проводится один раз в год и основана на статье 346 налогового кодекса;
добровольная пенсия. Предполагает, что показания будут предоставляться экономическому отделу каждый месяц;
вычеты на медицинские услуги. Не предназначены для косметологии и пластических операций. Оформление вычета должно сопровождаться соответствующим заявлением, а также квитанцией об оплате;
ипотечные вычеты. Начисляются на определенную сумму, которую выплачивает банк. Подробности указаны в ст. 349 налогового кодекса.
Несмотря на то, что вычет является официальным и общепризнанным механизмов для снижения собственных расходов, ним не стоит руководствоваться и брать на заметку в качестве варианта для заработка. В конце концов, ни одна налоговая льгота не в состоянии помочь с решением финансовых трудностей. Стоит расценивать это больше, как бонус от государственного аппарата и помощь в работе. А для получения средств для оплаты товаров, погашения долгов и т.д. целесообразно искать другие способы, как пример – оформление кредита в банке.
Похожие статьи
В этом блоке мы подобрали для вас статьи по схожей тематике
